财务基础知识体系构建
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CONTENTS
01
财务基础认知
02
财务报表分析技巧
03
预算编制与管控
04
税务管理实务
05
资金管理规范
06
财务软件应用
01
财务基础认知
财务核心概念界定
资金
指企业在一定的整体目标下，关于资金的筹集、运用和分配的活动及其体现的经济关系。
财务管理
财务
指企业在一定的整体目标下，关于资金的筹集、运用和分配的活动及其体现的经济关系。
指企业在一定的整体目标下，关于资金的筹集、运用和分配的活动及其体现的经济关系。
基本核算方法分类
会计核算方法
以货币为主要计量单位，通过记录、分类、汇总、核算等手段，反映企业经济活动的一种方法。
统计核算方法
业务核算方法
通过收集、整理、分析和研究企业大量经济数据，揭示经济活动的内在联系和规律的一种方法。
根据企业的业务特点和经营管理需要，采用特定的计算和分析方法，对企业的经济活动进行核算和管理的一种方法。
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财务法规体系框架
会计准则
规范企业会计确认、计量和报告行为的法规，是保证会计信息质量的基础。
01
会计制度
企业根据会计准则制定的具体会计政策和会计估计，是会计核算的规范和依据。
02
财务通则
规范企业财务行为的法规，包括财务管理的基本原则、财务管理体制、资金筹集和运用等方面内容。
03
02
财务报表分析技巧
三大报表构成要素
资产负债表
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
01
反映企业在一定期间内的经营成果，包括收入、费用和利润。
02
现金流量表
反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，包括经营、投资和筹资活动产生的现金流量。
03
利润表
通过计算企业的流动比率、速动比率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
偿债能力分析
通过计算企业的销售毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。
盈利能力分析
通过计算企业的存货周转率、应收账款周转率等指标，评估企业的运营效率。
运营能力分析
关键指标分析方法
注意企业是否存在虚增收入、虚构资产等财务造假行为。
常见数据陷阱识别
警惕数据造假
会计政策的变更可能对财务数据产生重大影响，需关注其合理性。
留意会计政策变更
财务报表以外的信息，如企业的重要合同、关联方交易等，也可能对财务状况产生重大影响。
关注表外信息
03
预算编制与管控
对企业各项业务进行梳理，确保预算覆盖所有关键环节。
全面梳理业务
预算编制流程标准
根据企业战略目标，制定年度预算计划，并分解为各部门预算。
制定预算计划
各部门按照预算计划，协同编制具体预算，并上报汇总。
各部门协同编制
对各部门上报的预算进行审核，根据反馈意见进行修订和完善。
审核与修订
执行偏差监控机制
设立监控指标
设定预算执行的关键指标，进行实时监控和预警。
01
预算执行分析
定期对预算执行情况进行深入分析，发现偏差原因。
02
差异报告与反馈
将预算执行差异报告给相关部门，并协同解决差异问题。
03
调整与纠偏
根据分析结果，对预算执行进行相应调整，确保预算目标的实现。
04
滚动预算调整策略
滚动预算的概念
介绍滚动预算的基本原理和特点，如与年度预算的区别等。
滚动预算的编制
详细说明滚动预算的编制方法和流程，包括如何与年度预算相衔接。
滚动预算的调整
根据市场变化和企业实际情况，对滚动预算进行适时调整和优化。
滚动预算的考核
建立滚动预算考核机制，确保预算目标的实现和预算管理的有效性。
04
税务管理实务
增值税申报
确认纳税期限、填写申报表、计算应纳税额、进行申报并缴纳税款。
企业所得税申报
确定应纳税所得额、计算税额、填写申报表、进行申报并缴纳税款。
附加税费申报
随同主税种申报，如城市维护建设税、教育费附加等。
印花税申报
按应税凭证类别、税率和计税依据进行申报并缴纳印花税。
基础税种申报流程
税收优惠政策应用
如降低税率、减计收入、加计扣除、加速折旧等。
减税政策
如特定行业、特定产品、特定区域、特定环节等免税政策。
免税政策
如出口退税、再投资退税等。
退税政策
如研发费用加计扣除、环保投资抵免等。
税收抵免政策
关注税收法规变化，确保企业税务登记、申报、缴纳等环节合规。
税务合规性风险
加强税务信息安全管理，防范信息泄露和滥用。
税务信息风险
合理规划税务，避免过度筹划导致税务风险。
税务筹划风险
01
03
02
税务风险预警要点
积极与税务机关沟通，避免因税务争议导致税务风险。
税务争议风险
04
05
资金管理规范
采购、薪酬、税费等。
现金流出预测
现金流入与流出的差额。
现金净流量预测
01
02
03
04
销售收入、借款等。
现金流入预测
现金流量表、预算表等。
现金流预测工具
现金流预测模型
应收账款管控方案
信用风险评估
客户信用调查、信用额