;;;;课前思考;学习目标;;;;一、纳税人与扣缴义务人（一）纳税人
;一、纳税人与扣缴义务人（二）扣缴义务人
;二、征税范围（一）一般规定1．销售货物与进口货物
;二、征税范围（一）一般规定2．销售劳务
;二、征税范围（一）一般规定3．销售服务
;二、征税范围（一）一般规定4．销售无形资产
;二、征税范围（一）一般规定5．销售不动产;应税销售行为及境内的规定
应税销售行为及境内的规定如表所示。;二、征税范围（二）特殊规定
;二、征税范围（二）特殊规定1．视同销售行为;二、征税范围（二）特殊规定1．视同销售行为
;二、征税范围（二）特殊规定1．视同销售行为
;单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务，以及员工为本单位或雇主提供取得工资的服务均属于非经营活动，不征收增值税。;二、征税范围（二）特殊规定2．混合销售行为
;二、征税范围（二）特殊规定3．兼营行为
;不征收增值税项目（部分）
（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。
（2）存款利息。
（3）被保险人获得的保险赔付。
（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
（5）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产及与其相关联的债权、负债和劳动力转让给其他单位和个人时涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。;根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.购进货物用于个人消费
B.自产货物用于个人消费
C.自产货物用于集体福利
D.购进货物用于集体福利;三、税率和征收率;三、税率和征收率（一）税率;三、税率和征收率（一）税率;;三、税率和征收率（二）征收率1．3%征收率
;纳税人适用5%征收率的具体情形如下。
小规模纳税人销售自建或其取得的不动产，出租（经营租赁）其取得的不动产（个人出租住房除外）。
一般纳税人销售或出租（经营租赁）其取得的不动产，选择按简易计税方法计税的。
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项???。
其他个人销售其取得的不动产（住房除外），出租（经营租赁）其取得的不动产（住房除外）。
纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的。
纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择按简易计税方法计税的。;自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率计算缴纳增值税；适用3%征收率的预缴增值税项目，减按1%征收率预缴增值税。;三、税率和征收率（二）征收率2．5%征收率
;四、税收优惠（一）免税优惠
;涉税小助手;四、税收优惠（二）起征点优惠
;四、税收优惠（二）起征点优惠
;涉税小助手;;1．企业概况
M有限责任公司的基本情况如下。
企业名称：M有限责任公司。
法人代表：秦力。
企业地址：北京市昌平区××街118号。
统一社会信用代码：9141018475714417××。
经营范围：乳饮料、酸奶、奶粉、奶酪、奶油等奶制品的生产与销售。
注册资本：600万元。
成立时间：2022年1月1日。
开户银行与账号：北京银行××支行，260608098883××××。
法定代表人：李望。
财务负责人：毛向阳。;2．任务要求
根据业务需要，M?有限责任公司（以下简称“M?公司”）需要向主管税务机关登记一般纳税人身份。请准备并整理该公司在登记一般纳税人身份前的材料。;一般纳税人和小规模纳税人的有关规定具体如表所示。;表中，年应税销售额是指纳税人在连续不超过?12?个月或?4?个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额及纳税评估调整销售额。
会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并能够根据合法、有效的凭证进行核算。;纳税人登记一般纳税人身份时，应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》（见表），如实填写纳税人名称、法定代表人、生产经营地址等信息，并提供加载统一社会信用代码的营业执照。;二、登记增值税纳税人（一）登记一般纳税人1．登记的程序
;二、登记增值税纳税人（一）登记一般纳税人2．登记的时限
;纳税人登记小规模纳税人身份时，应当向主管税务机关提交《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》（见表）。;涉税小助手;任务实施;纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后，应在多少日内办理一般纳税人登记相关手续？（）
A.5日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
以下哪种情况下，纳税人可以选择按照小规模纳税人纳税？（）
A.年应税销售额＞500万元且会计核算健全的纳税人
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