保山税务管理试题及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.保山企业所得税的基本税率是（）
A.15%B.20%C.25%D.30%
2.保山小规模纳税人增值税征收率一般为（）
A.1%B.3%C.5%D.6%
3.以下属于保山地方税的是（）
A.增值税B.企业所得税C.房产税D.关税
4.保山企业申报纳税的期限一般是（）
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前
5.税务登记的种类不包括（）
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.迁移登记
6.保山纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一
7.保山企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%C.15%D.20%
8.下列发票中，属于普通发票的是（）
A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税电子普通发票D.航空运输电子客票行程单
9.保山从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.10B.15C.30D.60
10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人（）
A.应纳税款的数额B.全部存款数额C.应税收入数额D.净资产数额
多项选择题（每题2分，共10题）
1.保山税务管理涉及的税种有（）
A.增值税B.消费税C.印花税D.资源税
2.下列属于保山税收优惠政策的有（）
A.减免税B.出口退税C.加计扣除D.加速折旧
3.税务登记包括（）
A.设立登记B.停业、复业登记C.外出经营报验登记D.注销登记
4.保山纳税申报的方式有（）
A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报
5.以下属于发票基本联次的有（）
A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联
6.保山税务检查的形式有（）
A.重点检查B.专项检查C.集中检查D.日常检查
7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）
A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出
8.以下属于增值税应税行为的有（）
A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产
9.保山个人所得税的应税所得项目包括（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得
10.税收征管法规定的税款征收方式有（）
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
判断题（每题2分，共10题）
1.保山所有企业都必须缴纳企业所得税。（）
2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）
3.税务登记证每年都需要进行年检。（）
4.纳税人享受税收优惠政策不需要进行申报。（）
5.发票可以转借他人使用。（）
6.保山企业发生的业务招待费可以全额在企业所得税前扣除。（）
7.税务机关有权对纳税人的银行存款进行查询。（）
8.增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）
9.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）
10.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
简答题（每题5分，共4题）
1.简述保山企业所得税的纳税申报流程。
答：先准备财务报表等相关资料，登录电子税务局或前往办税服务厅，按规定填写企业所得税纳税申报表，如实申报收入、成本等信息，审核无误后提交申报，完成税款缴纳。
2.列举保山常见的税收违法行为及后果。
答：常见违法行为如偷税、漏税、抗税等。后果包括补缴税款、加收滞纳金、罚款，情节严重的可能追究刑事责任，影响企业信用评级。
3.简述增值税专用发票与普通发票的区别。
答：增值税专用发票可用于一般纳税人抵扣进项税额，普通发票一般不能抵扣；专用发票开具要求更严格，购买方需为一般纳税人且提供准确信息，普通发票相对宽松。
4.如何在保山办理税务