2025年税务师职业资格考试试卷及答案汇总
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.下列关于增值税的表述，正确的是：
A.增值税是以商品流转额为征税对象的一种流转税
B.增值税的纳税人包括国内单位和个人
C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率
D.增值税的计税依据是销售额减去成本
答案：C
2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是所有企业
B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润
C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%
D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴
答案：B
3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人包括所有个人
B.个人所得税的计税依据是个人所得额
C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴
答案：C
4.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税的纳税人包括所有拥有房产的个人和单位
B.房产税的计税依据是房产的评估价值
C.房产税的税率分为比例税率和累进税率
D.房产税的征收方式为源泉扣缴
答案：B
二、多项选择题（每题3分，共12分）
5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天
B.销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移的当天
C.销售无形资产的，为合同约定的付款日期的当天
D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，为服务完成的当天
答案：ABCD
6.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是：
A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出
B.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除
C.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除
D.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
答案：ABCD
7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是：
A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等
B.专项附加扣除标准由国务院财政、税务主管部门规定
C.专项附加扣除由纳税人自行申报，税务机关审核
D.专项附加扣除的享受期限为一年
答案：ABCD
8.下列关于房产税计税依据的表述，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产的评估价值
B.房产税的计税依据为房产的原值
C.房产税的计税依据为房产的市场价格
D.房产税的计税依据为房产的租金收入
答案：AD
三、判断题（每题2分，共12分）
9.增值税的纳税人包括国内单位和个人。（）
答案：正确
10.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
答案：正确
11.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）
答案：正确
12.房产税的征收方式为源泉扣缴。（）
答案：错误
13.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除：①工资、薪金；②福利费；③工会经费；④职工教育经费。（）
答案：错误
14.个人所得税专项附加扣除的享受期限为一年。（）
答案：正确
15.房产税的计税依据为房产的市场价格。（）
答案：错误
四、综合分析题（每题15分，共30分）
16.某公司为一家制造企业，主要从事汽车零部件的生产和销售。2024年度，该公司实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元。请根据以下情况，回答以下问题：
（1）计算该公司2024年度的增值税应纳税额。（6分）
（2）计算该公司2024年度的企业所得税应纳税额。（6分）
（3）计算该公司2024年度的个人所得税应纳税额。（6分）
答案：
（1）增值税应纳税额=（1000-800）×13%=26万元
（2）企业所得税应纳税额=（1000-800-100-80-50）×25%=25万元
（3）个人所得税应纳税额=（1000-800-100-80-50）×10%=10万元
17.某员工为某公司员工，月薪为8000元，每月应缴纳个人所得税500元。2024年度，该员工取得以下收入：
（1）年终奖30000元
（2）股票转让所得10000元
（3）稿酬所得5000元
请根据以下情况，回答以下问题：
（1）计算该员工2024年度个人所得税应纳税额。（6分）
（2）计算该员工2024年度专项附加扣除额。（6分）
（3）计算该员工2024年度实际缴纳的个人所得税额。（6分）
答案：
（1）个人所得税应纳税额=500×12+（30000-5000×70%）×10%-2520=7480元
（2）专项附加扣除额=子女教育扣除2000元+继续教育扣除2000元+