2025年注册税务师税法二案例分析及实战训练试卷
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一、增值税的计算及申报
要求：本题主要考察学生对增值税的计算及申报流程的掌握程度，要求能够根据所给业务情况正确计算增值税，并填写增值税纳税申报表。
1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额200万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额40万元，其他可抵扣进项税额15万元。请计算该企业5月份应纳增值税税额。
2.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售服务取得不含税销售额300万元，购进服务取得增值税专用发票注明税额60万元，其他可抵扣进项税额20万元。请计算该企业6月份应纳增值税税额。
3.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售不动产取得不含税销售额500万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额100万元，其他可抵扣进项税额30万元。请计算该企业7月份应纳增值税税额。
4.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售无形资产取得不含税销售额400万元，购进无形资产取得增值税专用发票注明税额80万元，其他可抵扣进项税额25万元。请计算该企业8月份应纳增值税税额。
5.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售不动产取得不含税销售额600万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额120万元，其他可抵扣进项税额35万元。请计算该企业9月份应纳增值税税额。
6.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售无形资产取得不含税销售额500万元，购进无形资产取得增值税专用发票注明税额100万元，其他可抵扣进项税额30万元。请计算该企业10月份应纳增值税税额。
7.某企业为增值税一般纳税人，2025年11月销售不动产取得不含税销售额700万元，购进不动产取得增值税专用发票注明税额140万元，其他可抵扣进项税额40万元。请计算该企业11月份应纳增值税税额。
8.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售无形资产取得不含税销售额600万元，购进无形资产取得增值税专用发票注明税额120万元，其他可抵扣进项税额35万元。请计算该企业12月份应纳增值税税额。
9.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得不含税销售额180万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额36万元，其他可抵扣进项税额12万元。请计算该企业1月份应纳增值税税额。
10.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售服务取得不含税销售额280万元，购进服务取得增值税专用发票注明税额56万元，其他可抵扣进项税额18万元。请计算该企业2月份应纳增值税税额。
二、企业所得税的计算及申报
要求：本题主要考察学生对企业所得税的计算及申报流程的掌握程度，要求能够根据所给业务情况正确计算企业所得税，并填写企业所得税纳税申报表。
1.某企业2025年度实现利润总额1000万元，其中销售货物取得收入800万元，提供劳务取得收入200万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
2.某企业2025年度实现利润总额1200万元，其中销售货物取得收入900万元，提供劳务取得收入300万元。已知该企业适用的企业所得税税率为20%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
3.某企业2025年度实现利润总额1500万元，其中销售货物取得收入1000万元，提供劳务取得收入500万元。已知该企业适用的企业所得税税率为30%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
4.某企业2025年度实现利润总额1800万元，其中销售货物取得收入1100万元，提供劳务取得收入700万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
5.某企业2025年度实现利润总额2000万元，其中销售货物取得收入1200万元，提供劳务取得收入800万元。已知该企业适用的企业所得税税率为20%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
6.某企业2025年度实现利润总额2200万元，其中销售货物取得收入1300万元，提供劳务取得收入900万元。已知该企业适用的企业所得税税率为30%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
7.某企业2025年度实现利润总额2400万元，其中销售货物取得收入1400万元，提供劳务取得收入1000万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
8.某企业2025年度实现利润总额2600万元，其中销售货物取得收入1500万元，提供劳务取得收入1100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为20%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税税额。
9.某企业