预算执行与调整流程图
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目录
01
预算执行与调整概述
02
预算执行流程
03
预算调整审批流程
04
关键控制环节
05
相关配套流程
06
应用工具与模板
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预算执行与调整概述
预算执行定义
预算执行是指经法定程序审查和批准的预算的具体实施过程，是把预算由计划变为现实的过程。
预算执行目的
保证预算的严肃性和约束性，确保预算目标的实现，同时根据实际情况进行适时调整，提高预算的适应性和灵活性。
预算执行的定义与目的
外部环境变化
如政策调整、市场形势变化等，导致原预算基础发生较大变化。
内部资源变化
如项目调整、部门职能变动等，导致原预算分配不合理或无法执行。
预算执行偏差
如实际执行与预算偏离较大，需要调整以确保预算目标的实现。
突发事件
如自然灾害、疫情等不可抗力因素，对预算执行产生重大影响。
预算调整的常见场景
相关法规与制度依据
《中华人民共和国预算法》
规定了预算执行、调整等相关要求，是预算执行与调整的基本法律依据。
《预算法实施条例》
单位内部预算管理制度
对预算执行、调整等具体操作进行细化规定，增强了预算法的可操作性。
各单位根据自身实际情况制定的预算管理制度，规范了单位内部预算执行与调整的流程和要求。
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预算执行流程
收入执行流程
各部门收入计划
确定并下达年度收入目标，明确各部门收入职责和计划。
收入监控与调整
定期监控收入进度，对比实际收入与计划差异，进行相应调整。
收入入账与核算
确保各项收入及时、准确入账，并进行会计核算。
收入分析与反馈
对收入情况进行深入分析，发现问题及时反馈，为决策提供依据。
支出执行流程
预算编制与审批
根据年度计划和目标，编制各部门支出预算，并经过审批程序。
支出申请与审核
各部门根据实际需求，提出支出申请，经过审核批准后执行。
支出监控与调整
对支出情况进行实时监控，与预算进行对比分析，如有偏差及时调整。
支出结算与核算
确保各项支出及时结算，并进行会计核算，确保数据准确。
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预算调整审批流程
业务科室需求提报
预算编制与实际执行差异
分析预算执行情况，提出预算调整需求。
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重点项目资金需求
根据业务发展需要，提出新增或追加资金的需求。
预算调整申请
填写预算调整申请表，详细说明调整理由、金额及影响。
审核预算调整合理性
确保调整后的预算资金有可靠来源，避免资金缺口。
核实资金来源
预算调整影响评估
分析预算调整对其他部门或项目的影响，提出意见。
审查业务科室提出的预算调整需求是否合理、合规。
财务科室初审要点
局领导终审决策
审核预算调整申请
对业务科室提交的预算调整申请进行最后审核。
审批预算调整方案
根据财务科室初审意见，决定是否批准预算调整方案。
签署审批意见
在预算调整申请上签署审批意见，明确调整后的预算金额及执行要求。
一体化系统操作规范
预算调整申请录入
将审批通过的预算调整申请录入一体化系统，确保信息准确无误。
预算调整流程跟踪
调整后预算执行
实时跟踪预算调整审批进度，确保流程顺畅。
根据审批后的预算调整方案，及时更新预算执行计划，确保预算的严肃性和有效性。
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关键控制环节
风险点识别（超预算/手续不全）
识别预算执行过程中可能出现的超预算、手续不全等风险点。
风险识别
对识别出的风险点进行分析，评估其可能性和影响程度。
风险分析
制定相应的风险控制措施，如加强预算编制、审批、执行等环节的管理。
风险控制
根据预算金额、重要性等因素，设置多级审批层级。
多级审批权限划分
审批层级设置
明确各层级的审批权限，确保审批流程合理、高效。
审批权限分配
不断优化审批流程，减少审批环节，提高审批效率。
审批流程优化
系统与纸质凭证一致性核查
系统数据录入
将预算相关数据录入系统，确保数据的准确性和完整性。
纸质凭证保存
保留纸质凭证，以便日后查证和核对。
一致性核查
定期对系统数据和纸质凭证进行一致性核查，确保数据的真实性和准确性。
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相关配套流程
在预算执行过程中，对绩效目标实现情况进行跟踪和监控。
绩效监控
在预算年度结束后，对预算资金的绩效进行全面评价。
绩效评价
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与预算编制同步进行，明确预算资金的使用目的和预期绩效。
绩效目标设定
将绩效评价结果作为下一年度预算编制的重要参考。
结果应用
预算绩效管理衔接
各部门根据业务需求，提出资产购置或调拨申请。
资产需求提出
资产调拨关联流程
资产管理部门根据申请情况，进行资产调配审批。
资产调配审批
资产在部门之间进行交接，确保资产的安全和完整。
资产交接
资产调拨完成后，及时进行账务处理，确保资产账实相符。
账务处理
各部门根据预算执行情况，编制决算数据。
财务部门对各部门提交的决算数据进行审