厦门银鹭现金流量管理优化建议与实施
摘要
现金流是企业发展的血液和命脉，企业需要充足的现金以保障正常的运转经营，特别是在企业的高速扩张期中，如果仅仅注重企业利益获取的能力，并没有重视和保障对企业现金流量的管理，那么容易导致企业出现资金链断裂的危机，从而陷入无法经营的困境之中。本文以现金流量管理理论为依据，对厦门银鹭经营活动、投资活动、筹资管理现状进行了分析。首先，发现当前厦门银鹭存在管理层现金流量管理意识薄弱、筹资计划缺乏灵活性等问题。其次，通过分析厦门银鹭现金流量管理存在的问理，提出了厦门银鹭现金流量管理优化对策，包括提高管理层现金流量管理意识、完善应收账款管理体系、建立现金流量管理绩效体系等。
关键词：现金流量；厦门银鹭；管理意识
目录
一、绪论 1
(一)研究背景及意义 1
1.研究背景 1
2.研究意义 1
(二)国内外研究综述 1
1.国外研究现状 1
2.国内研究现状 2
(三)研究内容及方法 3
1.研究内容 3
2.研究方法 3
二、现金流量管理的内容 5
(一)现金流量管理概念 5
(二)企业生命周期理论 5
三、厦门银鹭现金流量管理现状及问题 6
(一)公司简介 6
(二)厦门银鹭现金流量管理分析 6
1.预算管理 7
2.经营活动现金流量分析 8
3.投资活动现金流量分析 10
4.筹资活动现金流量分析 12
(三)公司现金流量管理存在的问题 14
1.现金流量管理意识薄弱 14
2.资金盈利质量偏低 14
3.筹资计划缺乏灵活性 15
四、优化厦门银鹭现金流量管理的对策 16
(一)提高管理者的现金流量管理意识 16
(二)严格付款程序，加强对项目的监督管理 16
(三)建立现金流量管理绩效考核体系 16
(四)完善应收账款管理体系 17
五、结论与不足 17
参考文献 18
一、绪论
(一)研究背景及意义
1.研究背景
由于社会经济发展阶段的不断调整，使得企业在经营发展中所需要的手段和目标也随之产生变化；特别是在新冠疫情发生之后，许多企业的经营发展目标，开始从追逐利益最大化转变成维持企业健康经营存续(黄志强，孙雅静，2022)。企业财务管理过程中能够反映企业发展情况的重心无疑是现金流量，这在一定程度上预示现金流量一般是由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成，现金的流出与流入构成了企业的现金流量。现金流量的主要特点在于企业发生危机时可以随时动用这部分资金，也就是说现金流量的重要性在于其流动性。现金流量和企业利润相较，能够更加真实的反映出企业资金的流动情况(高天佑，谢文轩，2023)。2021年我国地产龙头企业恒大集团之所以发生无法按期交付楼盘，并逾期兑付的工程款、项目款、理财产品、商票、贷款甚至海外债券，现已产生了超30万亿人民币的巨额债务，主要原因就在于恒大集团的现金流量出现了问题，这也侧面的体现出现金流量对于企业生存和发展的重要影响(曹文轩，李梦洁，2021)。
2.研究意义
对于企业来说，资产中的现金仅占小量部分，而且现金的数量相对有限。企业为了能够得到更好的发展，在保持企业现金流的同时，也要有效的使现金投入到企业的运行和发展当中，某程度能看出这样才能更好的促进企业的发展。在实证部分本文重新处理了原始数据，使用不同的统计技术进行交叉验证，并引入外部数据集作为比较样本，以此消除可能影响结论准确性的一切偏差，确保研究发现的可靠性和普适性。如果企业的现金管理出现问题，那么现金无法回流，甚至出现资金断裂会导致企业的经营受到影响。从这个方面来说，我国企业需要重视在技术方面的资金投入，同时要减少技术发展对于资金的需要对于企业发展的影响。厦门银鹭正是在这样的背景下应运而生的，对于该公司现金流量的讨论，对于该类企业具有重要的作用和影响。
(二)国内外研究现状
1.国外研究现状
早在1862年，英国的一些公司开始编报资金流量表，而这正是现金流量表的最初形态，主要用于记录现金、银行存款及邮票的变动情况。因此，国外对于这方面的研
2
究成果相对较多，也有丰富的角度(张皓翔，罗悦玲，2021)。
GregoryW.Eaton(2021)通过对企业自身经营状况、应收账款的管理、公司内外部环境、公司的投资方向和规模、政治经济环境等因素影响下公司现金流量的分析，论证以上要素对现金流的影响及发生过程[。
StefanoColonnello(2023)指出，在高顺周期企业中，基于现金流周期性的风险转移行为可以降低企业高管对业