《财务案例研究》单项案例参考答案
案例一华南石油化工股份有限企业治理结构
1.法人治理结构的功效与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是企业的权力机构，董事会是企业的经营决议机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功效。股东会议是由企业股东组成的机构。在股份企业，股东是指持有企业股票的投资者，在有限企业，股东是指认购企业股份的投资者。股东能够是自然人，也能够是法人。
股东依法凭据所持有的股份行使其权利，享受法定的经济利益。这些权利和经济利益包括①取得股权收益的收益权；②对企业资本的拥有权；③在审议董事会的提议和财务报告时的投票权；④对董事的选举权和在董事玩忽职守、未能尽到受托责任时的起诉权。
股东也要依法负担与其所持有的股份相适应的义务和责任。一般情况下，股东对企业只有间接管理权。这种间接管理机是通过股东会议实现的。股东会议是企业的权力机构。董事会的组成和企业的重大决议等必须得到股东会议的认可和同意方为有效。因此，股东大会是股东体现其意志、利益和要求的重要场所和工具。
从理论上讲，企业的权力机构是股东会议，它决定企业的重大事项，但就一个拥有众多股东的企业来说，不也许让所有的股东定期聚会来对企业的业务活动进行领导和管理。因此，股东们需要推选出能够代表自己利益的、有能力的、值得信赖的少数代表，组成一个小型的机构替股东代理和管理企业，这就是董事会。董事长是企业的法定代表人。
（4）董事会及其功效。董事会是企业的决议机关，对股东大会负责，依法对企业进行经营管理。董事会对外代表企业进行业务活动，对内管理企业的生产和经营。也就是说企业的所有内外事务和业务都在董事会的领导下进行。
（5）经理及其功效。经理是企业事务和业务的执行机构，它由包括总经理、副总经理、财务责任人等在内的高级管理人员组成，负责处理企业的日常经营事务。这些高级管理人员受聘于董事会，在董事会授权范围内拥有企业事务的管理权，负责处理企业的日常经营事务。其中，总经理是负责企业日常业务活动的最重要的管理人员。?
（6）监事会及其功效。监事会是对董事会和经理执行业务的活动实行监督的机构。监事会作为企业的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实行监督。其内容包括一般业务上的监察，也包括会计事务上的，但对内它一般不能参加企业的业务决议和管理，对外一般无权代表企业。?
2.该企业的监事会、审计委员会、和审计部（内部审计）这三者职能是否重叠?三者的关系是什么？
华南石油化工股份有限企业所设置的监事会、审计委员会、和审计部（内部审计）这三者职能是不重叠的，其原因是因为三者的职能及其地位不一样而决定的。
因为监事会是该企业的监督机构，是对董事会和经理执行的业务活动实行监督。监事会作为企业的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实行监督；审计委员会是该企业董事会下面设置的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以确保财务报告的可信性和企业各项活动的合规性；能够说董事会下各专业委员会的设计是强化董事会职能的发展趋势和必要举措。审计部则是该企业审计委员会下设的业务办公室，负责承办审计委员会的有关详细事务。审计委员会能够审核企业内部审计工作计划；听取企业内部审计部门报告，处理提出的问题。审计委员会应确保企业内部审计部门有足够的预算与人力并在企业有适当的地位。
3.该企业为何要提出保护中小股东权益的措施这个问题？都采取了哪些保护措施？
之因此提出保护中小股东权益这个问题，是因为在目前的上市企业内，常常出现中小股东遭欺诈或压制的情况，为尽也许防止此类问题的发生，该企业提出了保护中小股东权益的如下详细措施：严格按照国际上市企业的标准，规范关联交易，防止同业竞争，重视与投资者的沟通，提升投资者关系服务质量。
该企业制定了一系列的投资者服务计划：建立和健全及时与投资者沟通和及时披露信息的机制以提升企业的透明度，通过面对面会谈、电子邮件、电话、传真等多个形式，及时解答投资者、分析师的问题，搜集并分析证券分析师对企业的分析报告以及投资者对企业的意见，每个月定期向企业管理层反馈投资者的意见，使企业管理层了解投资者关心的焦点问题。另外，该企业还通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等措施，加强对中小投资者的保护。
1.案例二中，评价改制上市对国有企业的必要性、迫切性和重要难点。
体制原因是老式国有大中型企业的各种弊端的根源，其基本特性是政企不分、经营低效。正基于此，国企改革一直是我国经济体制改革的一条根本，国有企业改革的目标是使老式公有制企业成为当代市场经济的微观主体。通过改制重组上市的方式使国有企业迅速向市场经济主体转变，是众多改革方案中最有效的措