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文件名称:《管理会计》(第三版)参考答案.doc
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更新时间:2025-05-20
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管理会计第三版参考答案

第3单元预算管理

技能训练一

该公司2018年度销售预算

季度

第1季度

第2季度

第3季度

第4季度

全年

预计销售量(件)

800

1,100

1,500

1,200

4,600

预计单价

1,200

1,200

1,200

1,200

1,200

销售收入(元)

960,000

1,320,000

1,800,000

1,440,000

5,520,000

预计现金收入(单位:元)

期初应收账款

500,000

500,000

第1季度

576,000

384,000

960,000

第2季度

792,000

528,000

1,320,000

第3季度

1,080,000

720,000

1,800,000

第4季度

864,000

864,000

现金收入合计

1,076,000

1,176,000

1,608,000

1,584,000

5,444,000

预计年末应收账款(单位:元)

期初应收账款

500,000

加:预计全年销售收入

5,520,000

减:预计全年收回货款

5,444,000

期末应收账款

576,000

技能训练二

2018年度生产预算

季度

第1季度

第2季度

第3季度

第4季度

全年

预计销售量(件)

800

1100

1500

1200

4600

加:预计期末产品存货

220

300

240

200

200

减:预计期初产品存货

200

220

300

240

200

预计生产量

820

1180

1440

1160

4600

技能训练三

2018年度直接材料预算

季度

第1季度

第2季度

第3季度

第4季度

全年

预计生产量(件)

820

1,180

1,440

1,160

4,600

单位产品材料用量(千克)

5

5

5

5

5

生产需用量

4,100

5,900

7,200

5,800

23,000

加:预计期末材料存货

590

720

580

600

600

减:预计期初材料存货

600

590

720

580

600

预计材料采购量

4,090

6,030

7,060

5,820

23,000

材料单价(元/千克)

200

200

200

200

200

预计采购金额

818,000

1,206,000

1,412,000

1,164,000

4,600,000

预计现金支出(单位:元)

期初应付账款

400,000

400,000

第1季度

409,000

409,000

818,000

第2季度

603,000

603,000

1,206,000

第3季度

706,000

706,000

1,412,000

第4季度

582,000

582,000

合计

809,000

1,012,000

1,309,000

1,288,000

4,418,000

预计年末应付账款(单位:元)

期初应付账款

400.000

加:预计全年采购金额

4,600,000

减:预计全年支付货款

4,418,000

期末应付账款

582,000

技能训练四

2018年度直接人工预算

季度

第1季度

第2季度

第3季度

第4季度

全年

预计生产量(件)

820

1,180

1,440

1,160

4,600

单位产品工时(小时)

7

7

7

7

7

人工总工时

5,740

8,260

10,080

8,120

32,200

每小时人工成本(元)

10

10

10

10

10

人工总成本

57,400

82,600

100,800

81,200

322,000

技能训练五

2018年度制造费用预算

季度

第1季度

第2季度

第3季度

第4季度

全年

变动制造费用

人工总工时

5,740

8,260

10,080

8,120

32,200

间接材料(3元/工时)

17,220

24,780

30,240

24,360

96,600

水电费(2元/工时)

11,480

16,520

20,160

16,240

64,400

修理费(2元/工时)

11,480

16,520

20,160

16,240

64,400

合计

40,180

57,820

70,560

56,840

225,400

固定制造费用

管理人员工资

10,000

10,000

10,000

10,000

40,000

设备折旧费

15,250

15,250

15,250

15,250

61,000

设备维护费

15,000

15,000

15,000

15,000

60,000

合计

40,250