管理会计第三版参考答案
第3单元预算管理
技能训练一
该公司2018年度销售预算
季度
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年
预计销售量(件)
800
1,100
1,500
1,200
4,600
预计单价
1,200
1,200
1,200
1,200
1,200
销售收入(元)
960,000
1,320,000
1,800,000
1,440,000
5,520,000
预计现金收入(单位:元)
期初应收账款
500,000
500,000
第1季度
576,000
384,000
960,000
第2季度
792,000
528,000
1,320,000
第3季度
1,080,000
720,000
1,800,000
第4季度
864,000
864,000
现金收入合计
1,076,000
1,176,000
1,608,000
1,584,000
5,444,000
预计年末应收账款(单位:元)
期初应收账款
500,000
加:预计全年销售收入
5,520,000
减:预计全年收回货款
5,444,000
期末应收账款
576,000
技能训练二
2018年度生产预算
季度
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年
预计销售量(件)
800
1100
1500
1200
4600
加:预计期末产品存货
220
300
240
200
200
减:预计期初产品存货
200
220
300
240
200
预计生产量
820
1180
1440
1160
4600
技能训练三
2018年度直接材料预算
季度
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年
预计生产量(件)
820
1,180
1,440
1,160
4,600
单位产品材料用量(千克)
5
5
5
5
5
生产需用量
4,100
5,900
7,200
5,800
23,000
加:预计期末材料存货
590
720
580
600
600
减:预计期初材料存货
600
590
720
580
600
预计材料采购量
4,090
6,030
7,060
5,820
23,000
材料单价(元/千克)
200
200
200
200
200
预计采购金额
818,000
1,206,000
1,412,000
1,164,000
4,600,000
预计现金支出(单位:元)
期初应付账款
400,000
400,000
第1季度
409,000
409,000
818,000
第2季度
603,000
603,000
1,206,000
第3季度
706,000
706,000
1,412,000
第4季度
582,000
582,000
合计
809,000
1,012,000
1,309,000
1,288,000
4,418,000
预计年末应付账款(单位:元)
期初应付账款
400.000
加:预计全年采购金额
4,600,000
减:预计全年支付货款
4,418,000
期末应付账款
582,000
技能训练四
2018年度直接人工预算
季度
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年
预计生产量(件)
820
1,180
1,440
1,160
4,600
单位产品工时(小时)
7
7
7
7
7
人工总工时
5,740
8,260
10,080
8,120
32,200
每小时人工成本(元)
10
10
10
10
10
人工总成本
57,400
82,600
100,800
81,200
322,000
技能训练五
2018年度制造费用预算
季度
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年
变动制造费用
人工总工时
5,740
8,260
10,080
8,120
32,200
间接材料(3元/工时)
17,220
24,780
30,240
24,360
96,600
水电费(2元/工时)
11,480
16,520
20,160
16,240
64,400
修理费(2元/工时)
11,480
16,520
20,160
16,240
64,400
合计
40,180
57,820
70,560
56,840
225,400
固定制造费用
管理人员工资
10,000
10,000
10,000
10,000
40,000
设备折旧费
15,250
15,250
15,250
15,250
61,000
设备维护费
15,000
15,000
15,000
15,000
60,000
合计
40,250