税收会计模拟试题（含答案解析）
一、单选题（共20题，每题1分，共20分）
1.某公司2019年应补交企业所得税15万元,该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在6月30日办理了汇算清缴手续,并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征管法律制度的规定,从纳税人滞纳税款之日起,应按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A、2250
B、1125
C、1000
D、1150
正确答案：A
2.询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营或者办公场所询问外,检查人员应当制作并向()送达《询问通知书》。
A、被查对象财务负责人
B、被查对象法定代表人
C、被询问人
D、被查对象负责收件的人
正确答案：C
答案解析：询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营或者办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》。这是为了规范询问程序，保障被询问人的合法权益，确保询问过程的合法性和公正性。向被询问人明确送达通知书，使其清楚知晓询问的相关事宜和要求。
3.根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关釆取的下列措施中,属于税收保全措施的是()o
A、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款
C、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款
D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
正确答案：A
答案解析：税收保全措施是指税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BC属于税收强制执行措施；选项D属于阻止出境。
4.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征纳的税率形式是()。
A、定额稅率
B、比例税率
C、累进税率
D、零税率
正确答案：B
答案解析：比例税率具有横向公平性，即对相同纳税能力的纳税人按相同比例征税。而且计算简便，不论征税对象数量或金额大小，都按同一比例征税，便于征纳双方操作。累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率，计算相对复杂；定额税率按征税对象的一定计量单位规定固定税额，与横向公平性联系不紧密；零税率主要用于特定货物或劳务出口等情况，也不符合题意。
5.稽查局查处重大税收违法案件中,需要延长税收保全期限的,应当逐级报请()批准。
A、国家税务局
B、省级税务局稽查局
C、省级税务局
D、国家税务总局稽查局
正确答案：A
6.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,().应按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征.及时提交风险管理等部门。
A、检举案源
B、推送案源
C、督办案源
D、自选案源
正确答案：B
7.以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是()o
A、国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律规定进行
B、征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定,还应当尽量明确
C、国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施
D、税务机关按照法定程序征税,无法律依据不征税
正确答案：D
答案解析：税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。选项A、C属于税收法定原则中的税收要件法定原则；选项B属于税收法定原则中税收要件明确的原则。税务合法性原则强调税务机关征税要遵循法定程序和依据法律规定，选项D符合这一要求。
8.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。
A、作为申请人的公民死亡且没有近亲属
B、案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释
C、作为申请人的公民下落不明
D、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
正确答案：A
答案解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：（一）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；（二）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；（三）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；（四）申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；（五）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。选项A符合上述第（二）种情形，应当终止行政复议；选项B属于行政复议中止的情形；选项C、D也属于行政复