XX集团公司预算咨询项目
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XX集团公司
预算考核制度
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第一章预算考核目的及内容
（一）预算考核的目的
考核各部门的预算执行情况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事前控制，事后分析考核，增强预算管理过程的完整性和权威性；分析各部门的预算执行结果以及预算管理系统的控制能力，为改进下一期预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议；评价集团公司整体预算完成情况，分析集团公司财务状况和经营状况，为管理者做决策提供依据。
（二）预算考核的内容
预算的考核包括两个方面：一是考核部门的经营业绩；二是考核预算执行者对预算的管理水平。通过对预算执行绩效的考核评估，将个人绩效与集团公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现集团公司战略的目的。对于预算执行管理水平的考核，是集团公司绩效考核体系的重要组成部分。
第二章考核的原则
（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合；
（三）时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行；
（四）例外原则：考虑到个别政策存在一定的不确定性，为使预算管理具有一定的灵活性，对由于不是各预算部门所能控制的政策、指令性因素所带来的影响，由各预算部门提出申请，预算管理委员会审批后，可不予考核；
（五）收支配比原则：对与收入有直接关系的成本费用指标，因收入增加而引起相关成本费用增加的，在不影响集团公司年度预算下达的收入利润率的前提下，参照单位消耗成本水平进行考核；
（六）分级考核原则：在责任清晰的基础上，预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行，坚持上级对下一级进行分级评价；
（七）可控性原则：各责任主体以其责权范围为限，仅对其可以控制的预算差额负责；
（八）全面评价原则：以预算内容为核心，进行财务指标与非财务指标相结合的考核；预算考评要支持集团公司总目标，符合总体优化原则。
第三章考核评分细则
（一）考核方法程序及指标
预算考核程序——指标分类与权重设定；预算考核指标按对战略目标实现。
影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标具体指标体系如下图所示：
……
……
……
预算考核指标体系
基本指标
辅助指标
修正指标
否决指标
经营指标
……
工资及相关费用
……
特
别
责
任
指标
类型
指标
内容
指标
权重
预算编制的准确性
100%
……
……
基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。例如营销部门的售电收入、资产投资部门的投资额度等。
辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全貌，也是其他预算目标的体现。例如工资及相关费用，生产成本，其他费用等。
修正指标主要包括预算编制准确性，预算编制的及时性、规范性等几个方面。通过期末预算工作检查，预算管理委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。
否决指标是责任主体必须完成的，且对企业经营效益和长远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合考核结果进行全部否决。具体哪些是否决指标由集团公司做出较为细致规定。
（二）权重设定
指标分类确定后，给与相应指标一定的权重。权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。
首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类指标中再区分核心指标和其他指标。其次分别对各职能部门按重要性原则设定权重：基本指标权重辅助指标权重；核心指标权重其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适当采用平均分配方法。
（三）预算考核具体的方法
预算考核指标分类与权重分配方法如下表所示。
预算考核分值具体计算方法为：
综合分值=（基本指标综合分值+辅助指标综合分值）×修正系数×否决指标。
②
②辅助指标综合分值
③两项指标综合分值
①基本指标综合分值
④修正系数
⑤修正后综合分值
⑥否决指标分值
⑦综合考核分值
其中各个指标的计算方法为：
基本指标综合分值
，
；
辅助指标综合分值
，
；
两项指标综合分值=基本指标综合分值+辅助指标综合分值。
修正系数。
修正后综合分值=③两项指标综合分值×④修正系数。
否决指标分值为0－1(出现重大责任事故则该值为0，予以否决)。
综合考核分值=⑤修正后综合分值×⑥否决指标分值。
考核每季度考核季度完成情况，每年考核年度预算完成情况。
最终得分