2025年财政与税务专业知识考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.我国宪法规定，下列哪项不属于国家财政的基本职能？
A.税收调节
B.财政分配
C.财政监督
D.财政投资
答案：C
2.下列哪项不是我国税收的基本特征？
A.法定性
B.强制性
C.税收利益共享性
D.税收公平性
答案：C
3.下列关于财政政策的说法，错误的是：
A.财政政策是政府调节经济的重要手段
B.财政政策包括财政支出政策和财政收入政策
C.财政政策的目标是促进经济增长、稳定物价、增加就业
D.财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策
答案：C
4.下列关于税收制度的说法，错误的是：
A.税收制度是国家对税收活动的规范
B.税收制度包括税法、税收管理体制和税收征收管理
C.税收制度的核心是税法
D.税收制度不包括税收优惠政策
答案：D
5.下列关于财政支出结构的说法，错误的是：
A.财政支出结构是指财政支出在各个方面的比例关系
B.财政支出结构包括政府消费性支出、政府投资性支出和社会公共性支出
C.财政支出结构反映了政府的经济职能和社会职能
D.财政支出结构不包括转移性支出
答案：D
6.下列关于税收征收管理的说法，错误的是：
A.税收征收管理是税收制度的重要组成部分
B.税收征收管理包括税收征收和税收检查
C.税收征收管理的基本原则是依法征收、公平公正、高效便民
D.税收征收管理不包括税收优惠政策的管理
答案：D
二、多项选择题（每题3分，共18分）
1.我国财政政策的主要目标包括：
A.促进经济增长
B.稳定物价
C.增加就业
D.改善民生
答案：ABCD
2.下列属于我国税收制度组成部分的有：
A.税法
B.税收管理体制
C.税收征收管理
D.税收优惠政策
答案：ABCD
3.下列属于财政支出结构的有：
A.政府消费性支出
B.政府投资性支出
C.社会公共性支出
D.转移性支出
答案：ABCD
4.下列属于税收征收管理原则的有：
A.依法征收
B.公平公正
C.高效便民
D.严格执法
答案：ABC
5.下列属于税收优惠政策的有：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收延期
答案：ABCD
6.下列属于财政政策工具的有：
A.财政支出
B.财政收入
C.税收政策
D.货币政策
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共12分）
1.财政政策是政府调节经济的重要手段。（）
答案：√
2.税收是国家财政收入的主要来源。（）
答案：√
3.财政支出结构反映了政府的经济职能和社会职能。（）
答案：√
4.税收征收管理的基本原则是依法征收、公平公正、高效便民。（）
答案：√
5.财政政策工具包括财政支出、财政收入和税收政策。（）
答案：√
6.税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收延期。（）
答案：√
四、简答题（每题6分，共18分）
1.简述我国税收的基本特征。
答案：我国税收的基本特征包括法定性、强制性、税收利益共享性、公平性、无偿性。
2.简述财政政策的目标。
答案：财政政策的目标包括促进经济增长、稳定物价、增加就业、改善民生。
3.简述税收征收管理的基本原则。
答案：税收征收管理的基本原则是依法征收、公平公正、高效便民。
五、论述题（每题12分，共24分）
1.论述财政政策在促进经济增长中的作用。
答案：财政政策在促进经济增长中的作用主要体现在以下几个方面：
（1）通过调整财政支出结构，优化资源配置，提高经济效益。
（2）通过调整税收政策，激发市场活力，促进产业结构调整。
（3）通过实施积极的财政政策，扩大内需，推动经济增长。
（4）通过调整财政支出结构，提高社会保障水平，增加居民消费。
2.论述税收政策在调节经济中的作用。
答案：税收政策在调节经济中的作用主要体现在以下几个方面：
（1）通过调整税率，影响企业和个人的经济行为，调节收入分配。
（2）通过税收优惠政策，鼓励企业投资，促进经济增长。
（3）通过税收政策，引导产业结构调整，推动经济转型升级。
（4）通过税收政策，调节经济周期，实现经济稳定增长。
六、案例分析题（每题12分，共24分）
1.案例背景：某地方政府为了促进地方经济发展，决定实施一系列税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税等。
（1）分析该地方政府实施税收优惠政策的动机。
答案：该地方政府实施税收优惠政策的动机主要包括：
（1）吸引外资，扩大税收来源。
（2）降低企业税负，提高企业竞争力。
（3）推动产业结构调整，促进地方经济发展。
（4）增加就业，提高民生福祉。
（2）分析该税收优惠政策可能带来的影响。
答案：该税收优惠政策可能带来的影