2025年注册税务师税法一历年真题模拟试卷及答案解析
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本题共20小题，每小题2分，共40分。下列各小题中，每小题只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填写在题后的括号内。
1.根据税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，本月销售货物取得不含税销售额为100万元，适用税率为13%。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A.13
B.10
C.7
D.0
3.下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门规定
B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C.增值税专用发票分为增值税专用发票和普通发票
D.增值税专用发票实行统一印制和统一管理
4.下列关于营业税的说法中，正确的是（）。
A.营业税是对单位和个人从事销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产等应税行为所取得的营业额征收的一种税
B.营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人
C.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.营业税的征收管理机关为国家税务总局
5.某企业本月销售货物取得不含税销售额为200万元，适用税率为17%，本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A.33
B.17
C.13
D.0
6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.企业所得税是对企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税
B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业
C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.企业所得税的征收管理机关为国家税务总局
7.某企业本月购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备本月投入使用。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A.10
B.0
C.6.5
D.13
8.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。
A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税
B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住或者有住所的个人
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收管理机关为国家税务总局
9.某个人本月取得工资收入为5000元，取得稿酬收入为2000元，适用税率为10%，速算扣除数为25元。该个人本月应缴纳的个人所得税为（）元。
A.275
B.225
C.175
D.250
10.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A.资源税是对开采、生产应税矿产品、盐的单位和个人征收的一种税
B.资源税的纳税人为在中国境内开采、生产应税矿产品、盐的单位和个人
C.资源税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.资源税的征收管理机关为国家税务总局
二、多项选择题
要求：本题共10小题，每小题3分，共30分。下列各小题中，每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填写在题后的括号内。
1.增值税的纳税人包括（）。
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.外国企业
D.中国公民
2.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的有（）。
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门规定
B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C.增值税专用发票分为增值税专用发票和普通发票
D.增值税专用发票实行统一印制和统一管理
3.下列关于营业税的说法中，正确的有（）。
A.营业税是对单位和个人从事销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产等应税行为所取得的营业额征收的一种税
B.营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人
C.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.营业税的征收管理机关为国家税务总局
4.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。
A.企业所得税是对企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税
B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业
C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.企业所得税的征收管理机关为国家税务总局
5.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。
A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税
B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住或者有住所的个人
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征收管理