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2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.一般来说，由境内海关特殊监管区域外进入区内的货物应办理进口手续，而由区内进入区外的货物则办理出口手续。
2.国际税收协定滥用的类型主要包括（）。
A、建立直接导管公司
B、建立踏脚石导管公司
C、拆分或重组公司
D、建立中介公司
3.最惠国待遇原则具有的特点是（）。
A、自动性
B、同一性
C、相互性
D、普遍性
4.我国目前对小规模纳税人出口货物，增值税实行（）。
A、出口退税
B、出口免税且退税
C、出口免税但不退税
D、出口不免也不退税
5.虽然在税收实践中，避税与逃税往往难以区分，但是避税与逃税的最大区别在于前者是运用欺诈手段规避税收负担因此是违法的，而后者是利用某些税法漏洞减轻税收负担因而并不构成犯罪。
6.下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税（）。
A、甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权
B、甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权
C、甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权
D、甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致
7.根据我国税法的规定，无论企业或个人的投资所得来源地的判断标准是（）。
A、投资权利的提供方所在地标准
B、投资权利的使用方所在地标准
C、常设机构标准
D、交易地点标准
8.确定增值税一般纳税人与小规模纳税人的标准包括（）。
A、年应税销售额标准
B、会计核算是否健全标准
C、企业性质标准
D、经营规模标准
9.住所与居所标准是判断纳税人属地的重要原则。
10.国际税收协定滥用是指非缔约国双方的居民通过各种途径获取税收协定优惠待遇来实现国际避税目的的一种行为。
11.工业企业直接出口或委托外贸企业出口的应税货物，其退税义务发生的时间为货物发出的当天。
12.对外承包工程公司，其退税义务发生的时间，为承包工程开始之日。
13.保税区、保税物流园区、保税港区也与出口加工区一样可以开展加工业务。
14.某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。
A、90万元
B、60万元
C、97.5万元
D、82.875万元
15.常设机构一般不具有法人地位，因此不能被视为独立纳税实体。
16.如果去年甲国进口自行车总值为1亿美元，进口税率从14%减让到7%，那么甲国关税减让的价值就是（）万美元。
A、500
B、600
C、700
D、800
17.涉外税收涉及的国家税收利益分配是通过税负运动形成的，而国际税收涉及的国家税收利益分配是建立在国际税收协调体系的基础之上的。
18.当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有（）。
A、可比非受控价格法
B、倒扣价格法
C、计算价格法
D、相同或类似货物的成交价格法
19.实行公民管辖权的国家主要有（）。
A、美国
B、墨西哥
C、中国
D、菲律宾
20.涉外税收的权力主体包括（）。
A、海关
B、纳税人
C、税务机关
D、国务院
21.下面属于加工贸易企业必须办理的手续是（）。
A、取得加工贸易主管部门颁发的《加工贸易业务批准证》
B、获得加工贸易《免税证明》
C、无论是生产企业还是外贸企业都须填具《进料加工登记申报表》
D、加工贸易企业必须到主管部门办理核销手续，否则需计算应纳税额
22.外国企业在本国设立的下列哪些（个）项目可能属于常设机构（）。
A、非独立代理人
B、办事处
C、车间
D、建筑安转工程
23.国际避税与国内避税本质上并没有差别，只不过前者涉及到两个或两个以上的国家，因而更具有复杂性。
24.国际税收协定的