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2025年大学试题(财经商贸)-出口退税考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（）。
A、购进商品的不含税金额
B、购进商品的不含税金额+增值税
C、购进商品的不含税金额+增值税+采购费用
D、购进商品的不含税金额+运费
2.委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退（免）税。
3.出口货物的出口日期以（）为准。
A、外销发票的开票日期
B、报关单注明的签发日期
C、报关单注明的出口日期
D、提运单日期
4.下列货物出口应退（免）消费税的有（）。
A、啤酒
B、保健食品
C、家用健身器材
D、图书文物
5.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
6.财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）
A、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为
B、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为
C、增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为
D、增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为
7.对《山东省国家税务局税收分析预警系统》发布的进入“一员式”的专项指标预警信息，税收管理员在当期预警信息发布后（）日内，只要查看了预警信息，即为“按期反馈”。
A、20
B、30
C、60
D、90
8.我国出口货物退（免）税的企业主要有（）。
A、外贸企业
B、外商投资企业
C、有进出口经营权的内资生产企
D、委托外贸企业代理出口的
E、无进出口经营权的内资生产企业
9.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有（）
A、外贸企业出口退税进货明细申报表
B、外贸企业出口退税出口明细申报表
C、外贸企业出口退税汇总申报表
D、外贸企业增值税纳税申报表
10.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（）进行。
A、事前
B、事中
C、事后
11.出口贸易方式通常分为（）等形式。
A、一般贸易
B、进料加工
C、来料加工
D、补偿贸易
12.深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。
请计算当期不得免征和抵扣额。
13.外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理“进料加工免税证明”的，不得申请办理退（免）税。
14.一般情况下，目前报关销售给（）的货物，不得享受出口退（免）税。
A、出口加工区
B、保税区
C、物流园区
D、物流中心（B）型
15.下列出口业务中需要报经省.自治区.直辖市国家税务局批准是（）
A、新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，实行统一的按月计算办理免.抵.退税的办法。
B、出口企业提出的延期申报出口货物退（免）税申请。
C、生产型集团公司统一实行“免.抵.退”税办法。
D、生产企业出口的视同自产产品，超过当月自产产品出口额50%的。
16.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范