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2025年大学试题(财经商贸)-出口退税考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.出口商未按规定办理出口货物退免税认定、变更或注销认定手续的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。
2.出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。
3.实行免抵退税办法的生产企业应符合（）条件，特殊情况除外。
A、非独立核算
B、一般纳税人
C、小规模纳税人
D、非增值税纳税人
4.下列货物出口应退（免）消费税的有（）。
A、啤酒
B、保健食品
C、家用健身器材
D、图书文物
5.外贸企业出口货物在退税审核中出现换汇成本超出合理范围（过高）疑点，一般来说是由以下哪几种情况引起的：（）
A、与供货企业串通虚抬收购价格；
B、对商品代码为同一大类且价格相差较大的出口货物，未按具体的细目进行申报；
C、申报录入错误；
D、海关电子信息差误
6.某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务：
（1）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税款85万元，货已入库。
（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，已向税务机关申报办理了《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。
（3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。
（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。
（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元。
（6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。
请计算企业当期免抵税额。
7.对申请注销认定的出口商，税务机关应先结清其出口货物退（免）税款，再按规定办理注销手续。
8.出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理可以通过函调系统网上处理。
9.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》。
A、30
B、60
C、90
D、180
10.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中各项目之间的关系正确是（）
A、进口总值为该手册项下申报的进口料件明细数据的合计数
B、出口总值为该手册项下企业申报的退税明细申报数据的合计数
C、出口总值为该手册项下企业申报的免税明细申报数据的合计数
D、准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×计划分配率
E、准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×实际分配率
11.出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。
A、外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的。
B、生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的。
C、外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。
D、生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。
12.出口货物退（免）税的计税依据主要有（）
A、出口离岸价
B、出口货物购进金额
C、进口料件组成计税价格
D、出口数量
13.出口企业代理其他企业出口后，除另有规定者外，须在自货物报关出口之日起60天内向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。
14.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（