（图片大小可自由调整）
2025年大学试题(法学)-税法考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A、航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税??
B、广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税
C、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税??
D、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
2.出口货物的发货人，是出口关税的纳税义务人。具体包括（）。
A、国营外贸进出口公司
B、工贸结合的进出口公司
C、农贸结合的进出口公司
D、其他经批准经营进出口商品的企业
3.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法错误的是（）
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天
C、采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D、委托其它纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
4.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）
A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
B、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天。
D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。
5.计税价格公式为：计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额，该公式中适用6%的成本利润率的有（）。
A、越野车
B、摩托车
C、汽车轮胎
D、珠宝玉石
6.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书，该证书的印花税纳税人是（）。
A、赵某
B、国家专利局
C、专利的实际使用人
D、国家专利局和赵某都是纳税人
7.增值税纳税人，是在中国境内（）单位和个人。
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、进口货物
D、销售不动产
E、转让无形资产
8.某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元.
A、21
B、26
C、30
D、33
9.1994年1月1日起实施的《中华人民共和国资源税暂行条例》，对（）全面征收资源税。
A、原油
B、天然气
C、煤炭
D、所有矿产资源
10.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
11.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）?
A、二轮摩托车
B、挂车
C、三轮农用运输车
D、电动自行车
E、无轨电车
12.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）
A、2.5
B、4
C、2.29
D、1.5
13.财政部、国家税务总局、海关总属