数字经济背景下税收征管问题及对策
摘要：随着互联网的普及，迎来了数字化的时代，作为一种新型经济形态，数字经济在全球范围发展越来越快。数字经济的核心是数字技术，通过收集、整理、分析、处理及应用大量数据信息，促进了产业数字化转型，转变了传统经济发展模式。在数字经济迅猛发展的同时，也给当前的税收征管工作带来了巨大挑战和发展机遇。文章在全面了解数字经济背景下税收征管现状的基础上，阐述了存在的主要问题，并提出了具体的解决对策。
中图分类号：F810.42文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2024）07-110-02
一、数字经济的内涵
二、数字经济背景下税收征管现状
随着数字经济时代的到来，税收征管方式也有所改变，需要根据时代的发展需求，不断更新税收制度，创新征管方法，才能有效提高税收征管的工作水平，才能为纳税人提供更优质的服务，才能全面增强我国的数字经济治理成效。
（一）国地税合并
（二）推广电子政务
通过数字信息技术的合理利用，税务机关可以搭建完善的办公信息化平台。比如日常工作中，可以采用企业微信、视频会议等形式开展工作；也可利用税收案例库的构建，为税务工作人员专业知识的掌握和专业技能的提升提供一个良好的渠道；亦或者，建立微信公众号、各大平台视频号等等，对国家及行业发布的最新税收政策进行深入、实时的分析与解读，通过这些电子政务的大力推广，均可起到提高税收征管水平的目的。
三、数字经济背景下税收征管问题
（一）税收制度有待完善
当前，正处于数字经济的快速发展阶段，税收制度不完善是一大难题。传统税收制度建立的基础是实体经济，随着互联网的普及，数字经济发展迅猛，若一味地采用传统的税收制度，很难适应数字经济的特性以及发展需求。由于数字经济具有跨界、隐匿、高速等特点，在界定税基时难度相对较大。除此之外，数字化技术水平的不断提升，促使电子商务、平台经济等越来越多的新型商业模式涌现，对于传统税收制度而言，这些商业模式的出现，对其要求更高，管理难度更大。
（二）征管方式相对落后
（三）专业人才明显不足
四、数字经济背景下税收征管对策
（一）完善数字经济税收制度
1.促进数字经济税收立法。为了贯彻落实税收法律政策，必须明确税收法定原则，促进数字经济税收立法。一是，在内容上，要进一步细化数字经济税收法律相关条例，对税务机关和纳税人之间的权利、义务明确化，加大立法的权威性，严格按照法律法规，依法打击、严惩数字经济逃税、偷税、漏税行为。二是，简并税率，对于当前无法确定课税对象税率的问题予以改善，对新兴数字业务的边界予以明确，为税务机关合理计税提供便利。
2.完善电商税务登记制度。数字经济背景下，消费者和生产者之间的边界愈加不清晰，纳税主体数量越来越多，如何完善税务登记工作，如何识别纳税主体的身份成为了税务机关必须重视的问题，而这也是税收征管的关键。为此，必须完善电商税务登记制度，完善平台用户的注册制度，想要明确纳税人的身份，用户信息是否准确、详尽很关键，为此，对于账户资金状态良好的用户需强制实行实名认证。在我国传统税务登记制度当中，规定税务登记应在纳税人获取市场主体登记等凭证之后才可实行，然而，这种制度多数用于法人纳税人，对于数字平台经济背景下的大量小微税源而言，若采用传统制度，将大大增加监管难度。为此，在电商税务登记制度当中，应在完成实名注册时，同步把身份证当做纳税人的识别号，才能更精准、更快速地确定纳税人。
（二）优化数字经济征收方式
1.优化电子发票管理系统。为优化电子发票管理系统，要求积极构建全国统一的电子发票系统，对电子发票从领取、申报等多个环节加大管理力度，严控电子发票风险，做到全过程无纸化，最大限度提升征税效率。此外，还要积极采取“区块链+税务”的征管方法，大力推广区块链电子发票，在“链上”实时公开数字交易信息，避免篡改发票信息等现象的出现。
3.构建区块链信息化平台。作为未来税收征收的重要方向，构建区块链信息化平台，可以利用区块链的不可篡改性，确保税务信息的真实性和可靠性，提高税收征收的透明度和公信力。
（三）加大专业人才队伍建设
在数字经济背景下，税收征管需要具备专业知识和技能的人才队伍支撑。因此，优化人才选拔机制至关重要。应当通过完善选拔标准和程序，吸引更多具有专业知识和实践经验的人才加入税收征管队伍。同时，完善人才培训制度也很关键，针对数字经济的特点和发展趋势，开展有针对性的培训活动，提高税务人员的专业水平和应对能力。通过加大专业人才队伍的建设，可以为数字经济背景下的税收征管提供有力的人才保障。
[1]李鑫钊.数字经济背景下加强税收征管的建议[J].税务研究，2023（01）
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