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2025年岗位知识竞赛-河南省国家税务局营改增问题快速处理机制考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.总局2016年第23号公告规定，原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构，营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。其中“金融机构”是否包含保险业？
2.境内单位进口货物取得境外单位的返利是否需要进项税额转出？如果不需要进行进项税额转出，是否需要进行其他处理？
3.房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目，收到预收款时如何向购买方开具发票？
4.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，如何缴纳增值税？
5.2016年5月1日后补缴的4月30日之前应缴的物业费，怎么缴税？怎么开票？
6.营改增之后，建筑业老项目是按什么时间确认的？
7.营改增以前已签订个人住房转让合同，但未办理产权变更，应缴纳营业税还是增值税？
8.试点纳税人销售电信服务时附带赠送用户识别卡，应如何缴纳增值税？
9.一般纳税人接受住宿服务，能否抵扣？
10.餐饮行业购进农产品能否计算抵扣进项税额？
11.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？
12.月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人，跨县（市、区）提供建筑服务，是否需要按规定在服务发生地预缴税款？
13.自然人出租房屋是否可以申请代开增值税专用发票？
14.财税〔2009〕9号文件规定，商品混凝土一般纳税人可选择简易办法计算缴纳增值税，36个月内不得变更。营改增后，房地产开发企业抵扣进项税额的需求强烈，商品混凝土行业咨询能否提前调整计税方法，不受36个月限制？
15.采取汇总纳税的金融机构，省辖市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税发票，是否指地市以下分支机构可以在地市级市局领取发票？
16.房地产开发企业收到购房人的定金、订金、诚意金、意向金时，是否视同收到预收款按照3%的预征率预缴增值税？
17.目前，税控设备由航信、百旺提供，按照区域划片，对一些集团企业来说，可能划片后两个公司的设备都涉及，不利于企业内部管理。
18.营改增之前结存的地税发票如何缴销？
19.月销售额不超过3万元的文化事业建设费缴纳义务人，已办理一般纳税人资格登记，是否可以免征文化事业建设费？
20.缴纳营业税时，营业额未达一般纳税人标准，加上五月份销售额后达到了一般纳税人标准，是否需要登记为一般纳税人？
21.纳税人单独提供汽车按揭服务，是否缴纳增值税？
22.一般纳税人试点前取得的土地对外出租或者出售，能否适用简易征税？
23.房地产开发企业销售房产，房产属于2个以上共有人所有，自开发票上如何开具共有人信息？购货方名称一栏可以打印两个共有人名称，但纳税人识别号只能录入一位购买方身份证号，发票如何开具？
24.建筑业老项目可以选择简易计税方法，新老项目需要分别备案吗？
25.运输企业一般纳税人能否抵扣高速通行费，如何取得增值税专用发票？
26.其他个人出租不动产时，经常提前收取一年房租的行为，如何缴纳增值税？
27.某物业公司，2015年5月—2016年4月物业收入445万，2016年5月预计物业收入30万，现临时需要处置一处房产，预计收入65万，是否必须认定一般纳税人？
28.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在服务发生地预缴税款的具体时间如何确定？
29.2016年4月份预收5月份的房租，怎么确定纳税义务发生时间？
30.某劳务派遣公司为小规模纳税人，劳务派遣服务可以按扣除工资后的余额征税，是否按照收入减去工资后乘以3%征收率计算缴纳增值税？
31.其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受免征增值税优惠政策。如果四月份预收了第二季度的房租，按照纳税义务发生时间应该缴纳营业税，怎么理解平均分摊之后享受免征增值税的优惠？
32.一般纳税人承租个人商业用房用于办公，个人能否开具增值税专用发票？
33.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务发票开具问题，是在服务发生地开具发票，还是回机构所在地统一开具发票？
34.纳税人办理跨区迁移，跨区迁出时税控盘做缴销处理，请问跨区迁入是否需要重新购买税控设备？
35.村镇银行（一般纳税人）能否选择简易办法计税？
36.营改增之后，达到一般纳税人标准的纳税人可以不办理一般纳税人登记吗？
37.运输公司购买的车辆保险是否可以抵扣？
38.有线电视维护费（或收视费）属于广播影视服务还是增值电信服务？
39.一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税方法的，是否可以开具增值税专用发票？
40.个人出租自有住房给企业单位，可以代开增值税发票吗？税率是多少？
41.汽车停放业务是否需要取得场地的所有权？
42.哪些纳税人可以适用1