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2025年大学试题(财经商贸)-税收征管法考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付（），未开付的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝（）。
2.简述消费税纳税环节。
3.为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
B、拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定
C、拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定
D、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户
4.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（）或者（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
5.采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。
6.纳税人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关可以采取下列措施（）。
A、经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照；
B、申请人民法院强制执行；
C、由税务机关按法律规定采取强制执行措施；
D、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。
7.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（）书面报告税务机关，并登报声明作废。
A、次日
B、当日
C、3日内
D、5日内
8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报（）。
9.国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。
10.（）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
11.经济与税源关系统计分析基本方法是（）。
A、对比分析法
B、因素分析法
C、分组分析法
D、平均分析法
12.《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。
13.税务机关追缴欠税的主要手段有（）。
A、加收滞纳金
B、强制执行
C、罚款
D、阻止出境
14.审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。
15.征管法赋予了税务机关对金融机构未依法履行协税义务实施行政处罚的权力。
16.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。
17.有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金（）征收入库或者以（）的名义自行（）、（）。
18.减免税的检查主要内容包括哪些？
19.简述税收制度与企业会计制度中“经营租赁”业务规定差异。
20.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。
21.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。
22.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，应责令退还，依法给以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
23.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（）行为的，可以在规定的（）之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的（）其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供（）。
24.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
25.下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。
A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
26.简述减免税审批的内容。
27.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责