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2025年大学试题(财经商贸)-税收征管法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，损益表及应付职工工资和社会保险费支出预算等。
2.纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。
3.新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？
4.普通发票防伪查询方式有（）
A、12366纳税服务热线查询
B、地税网站查询
C、电话查询
D、短信查询
5.下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
6.通用机打发票分（）类。
A、平推式机打发票
B、卷式机打发票
C、代开统一发票
7.下列（）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A、企业销售材料、逾期不作账务处理
B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出
C、企业实现经营收入100万元申报80万元
D、因计算错误，少缴税款
8.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。
9.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证、任何单位和个人有权拒绝收。
10.对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。
11.甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（）。
A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金
E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
12.下列不属于税收征收管理主体的是（）。
A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所
13.扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
14.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
15.主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理？
16.工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
17.《中华人民共和国税收征收管理法》全文共六章即总则、税务管理、（）、（）、（）和附则。
18.对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10％以上
B、被税务机关给予二次行政处罚又违法
C、偷税数额在10，000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上
19.实行计税工资制度的企业，在税前列支工资时，哪些人员不得列入计税工资人员的基数？
20.简述适用税收强制执行措施的条件？
21.《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。
22.下列哪些属于批准类优惠事项的办理？（）
A、安置残疾人就业增值税即征即退
B、软件企业增值税即征即退
C、石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税
D、拍卖行拍卖免税货物增值税优惠