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2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）
A、劳动报酬所得
B、稿酬所得
C、保险赔款
D、彩票中奖所得
2.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（）
A、4200
B、3000
C、4500
D、4285
3.按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。
4.以下不属于营业税计税依据的项目是（）
A、营业额
B、转让额
C、销售额
D、利润额
5.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（）
A、通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产
6.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
8.纳税人自制或委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
9.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
10.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
11.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
12.某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
13.增值税专用发票的领购机关（）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关
14.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额
15.某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。
A、借：以前年度损益调整???50；贷：累计折旧??????????50
B、借：累计折旧??????????50；贷：以前年度损益调整??????50
C、借：本年利润??????????50；贷：累计折旧??????????50
D、借：累计折旧??????????50；贷：本年利润??????????50
16.企业纳税年度发生的亏损准予在以后年度结转，但结