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2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.工资薪金支出要受到计税工资的限制。
2.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
3.征收增值税的货物（）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
4.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
5.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）
A、增值税
B、消费税
C、土地增值税
D、营业税
6.中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。
A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
B、主要取得积极经营活动所得
C、主要取得投资活动所得
D、年度利润总额低于500万元人民币
7.营业税的扣缴义务人包括（）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
8.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（）
9.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）
A、3%的比例税率
B、5%的比例税率
C、3%—5%的幅度比例税率
D、定额税率
10.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
11.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）
A、按5%的税率计算应纳税额
B、按3%的税率计算应纳税额
C、按5%—20%的税率计算应纳税额
12.甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A、21万元
B、22万元
C、22.5万元
D、32.5万元
13.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
14.纳税人自制或委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
15.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
16.运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）
A、全程运费收入额
B、去付给承运企业的运费额
C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额
17.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B、从高适用税率计算缴纳营业税
C、从低适用税率计算缴纳营业税