获取审计执行过程中的关键证据的试题试答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪些是审计执行过程中获取关键证据的方法？
A.内部控制测试
B.询问管理层
C.外部调查
D.分析程序
E.审计抽样
2.审计人员在进行风险评估时，以下哪些因素需要考虑？
A.客户的行业背景
B.管理层的诚信度
C.企业的财务状况
D.企业的内部控制环境
E.企业的市场竞争力
3.以下哪些是审计人员获取审计证据时应遵循的原则？
A.审计证据的充分性
B.审计证据的可靠性
C.审计证据的相关性
D.审计证据的独立性
E.审计证据的及时性
4.以下哪些是审计人员在进行内部控制测试时常用的测试方法？
A.观察测试
B.检查文件和记录
C.询问相关人员
D.审计抽样
E.分析程序
5.以下哪些是审计人员在进行实质性程序时常用的审计程序？
A.审计抽样
B.分析程序
C.询问管理层
D.检查文件和记录
E.内部控制测试
6.审计人员在进行询问管理层时，以下哪些是询问的注意事项？
A.询问的问题要清晰、具体
B.询问的方式要恰当
C.询问的时间要合理
D.询问的地点要适宜
E.询问的记录要完整
7.以下哪些是审计人员在进行审计抽样时需要注意的事项？
A.确定抽样目标
B.选择抽样方法
C.确定样本量
D.实施抽样
E.评价抽样结果
8.以下哪些是审计人员在进行分析程序时需要注意的事项？
A.确定分析程序的目标
B.选择分析程序
C.确定分析程序的范围
D.评价分析程序的结果
E.将分析程序的结果与其他审计证据相结合
9.审计人员在进行审计工作时，以下哪些是审计人员职业道德的要求？
A.独立性
B.客观性
C.专业胜任能力
D.保密性
E.诚信
10.以下哪些是审计人员在进行审计报告时需要注意的事项？
A.审计报告的格式
B.审计报告的内容
C.审计报告的签发
D.审计报告的提交
E.审计报告的修改
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计工作时，应始终保持客观公正的态度。（）
2.审计证据的可靠性高于其充分性。（）
3.审计人员在进行内部控制测试时，可以仅通过观察测试来评估内部控制的有效性。（）
4.审计抽样可以完全替代实质性程序。（）
5.审计人员在进行询问管理层时，可以不记录询问的内容。（）
6.审计人员在进行审计工作时，可以不遵守职业道德规范。（）
7.审计人员在进行分析程序时，可以仅通过分析财务数据来得出结论。（）
8.审计人员在进行审计报告时，应确保审计报告的格式符合相关规定。（）
9.审计人员在进行审计工作时，可以不关注企业的非财务信息。（）
10.审计人员在进行审计工作时，应确保审计意见的准确性。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计人员在获取审计证据时应考虑的因素。
2.解释审计抽样中“样本量”的概念及其确定方法。
3.简要说明审计人员在询问管理层时应遵循的原则。
4.阐述审计人员在分析程序中如何确保分析结果的可靠性。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员在执行审计过程中，如何平衡审计证据的充分性和可靠性。
2.阐述在当前经济环境下，审计人员如何应对企业财务报表舞弊的风险。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.审计人员在执行审计业务时，以下哪项不属于审计的三大目标？
A.评估财务报表的公允性
B.确定企业内部控制的有效性
C.识别和评估财务报表中的重大错报风险
D.提供对企业未来盈利能力的预测
2.以下哪种审计程序通常用于评估内部控制的设计？
A.审计抽样
B.内部控制测试
C.分析程序
D.询问管理层
3.在审计过程中，审计人员发现一项内部控制缺陷，以下哪种做法是正确的？
A.忽略该缺陷，因为它不影响财务报表的公允性
B.直接向管理层报告，无需进行进一步调查
C.进行进一步调查，以确定该缺陷对财务报表的影响
D.仅在财务报表中反映该缺陷，无需与管理层沟通
4.审计人员在进行实质性程序时，以下哪种抽样方法最常用于细节测试？
A.随机抽样
B.水平抽样
C.分层抽样
D.方案抽样
5.以下哪种情况表明审计人员可能需要扩大样本量？
A.样本量已经足够大
B.样本结果与预期一致
C.样本结果与预期不一致
D.样本结果完全符合内部控制要求
6.审计人员在执行分析程序时，以下哪种做法是错误的？
A.对财务数据进行趋势分析
B.将财务数据与行业平均水平进行比较
C.忽略异常波动
D.使用统计软件进行分析
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