2019税务师课件
汇报人：XX
CONTENTS
01
税务师考试概述
02
税法基础知识
04
税务师职业道德
03
税务实务操作
06
备考策略与建议
05
历年真题解析
税务师考试概述
01
考试目的与意义
税务师考试旨在通过标准化测试，确保考生具备必要的税务知识和实务操作能力。
提升专业能力
考试有助于统一税务师行业标准，提高整个行业的专业水平和服务质量。
规范行业标准
通过税务师考试，个人可以获取职业资格认证，为职业生涯发展提供有力支持。
促进职业发展
考试科目介绍
税法一
税收相关法律
财务与会计
税法二
税法一是税务师考试的基础科目，涵盖税法原理、流转税法等核心内容。
税法二主要考察企业所得税、个人所得税等直接税种的相关法规和实务操作。
该科目测试考生对财务报表分析、会计处理原则及税务处理的综合能力。
税收相关法律科目着重于税法以外的法律知识，如民法、商法在税务中的应用。
报考条件与流程
税务师考试要求考生具备相关专业背景或工作经验，以及满足教育程度等基本条件。
报考资格要求
考生在报名时需缴纳相应的考试费用，费用支付方式包括在线支付、银行转账等。
考试费用支付
考生需在规定时间内通过官方网站或指定地点进行报名，错过报名时间将无法参加考试。
报名时间及方式
税务师考试通常分为多个科目，考生需了解各科目的考试时间，合理安排复习计划。
考试科目与时间
01
02
03
04
税法基础知识
02
税法基本原理
税法规定，所有税收必须依法设立，确保税收的合法性和稳定性。
税收法定原则
税法设计应追求征税成本最小化和税收收入最大化，提高税收效率。
税收效率原则
税法旨在通过合理分配税收负担，实现社会成员间税负的公平。
公平税负原则
主要税种介绍
增值税是对商品和服务在生产、流通和消费各环节增值额征收的税，是企业税负的重要组成部分。
增值税
01
企业所得税是对企业或组织的所得收入征收的税种，税率和减免政策对企业财务有直接影响。
企业所得税
02
个人所得税是对个人工资、薪金、劳务报酬等所得征收的税，起征点和税率的调整关系到个人收入。
个人所得税
03
房产税是对房产持有者征收的税，旨在调节财富分配，促进房地产市场的健康发展。
房产税
04
税收征管流程
企业或个人在开始经营或收入发生时，需向税务机关进行税务登记，获取纳税身份。
01
税务登记
纳税人按照税法规定的时间和内容，向税务机关提交纳税申报表及相关财务资料。
02
纳税申报
税务机关根据纳税人的申报情况，依法征收应纳税款，并开具完税凭证。
03
税款征收
税务机关对纳税人进行定期或不定期的税务检查，确保税收法规的正确执行。
04
税务稽查
对于违反税法规定的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施。
05
税务处罚
税务实务操作
03
纳税申报流程
企业或个人需确认自身税务登记信息，确保申报主体资格的准确性。
根据税种不同，准备相应的财务报表、纳税申报表及相关证明材料。
在申报后，根据税务机关核定的税额，通过银行或税务局现场缴纳应纳税款。
完成税款缴纳后，获取税务机关出具的纳税申报回执，作为申报完成的凭证。
确定申报主体
准备申报材料
缴纳税款
获取申报回执
通过税务局指定的电子申报系统或窗口提交申报材料，完成纳税申报。
进行纳税申报
税务筹划技巧
通过研究和应用国家税收优惠政策，企业可以合法降低税负，如高新技术企业税收减免。
合理利用税收优惠政策
调整企业债务与股权比例，合理安排资金借贷，以减少利息支出，降低应纳税所得额。
优化企业财务结构
根据税法规定，选择最有利于企业的会计处理方法，如存货计价方法、固定资产折旧等。
选择合适的会计处理方法
提前规划业务活动和交易结构，以适应税法变化，避免未来可能产生的税务风险。
税收筹划的前瞻性规划
税务稽查应对
熟悉税务稽查的基本流程，包括稽查通知、现场检查、问题反馈及整改等环节。
了解稽查流程
01
提前整理和准备相关财务报表、凭证、合同等资料，确保稽查时能迅速提供所需文件。
准备稽查资料
02
在稽查过程中，与税务人员保持良好沟通，积极配合，以减少不必要的误解和冲突。
沟通与配合
03
根据企业实际情况，制定应对税务稽查的策略，包括法律咨询和风险评估等。
应对策略制定
04
税务师职业道德
04
职业道德规范
税务师必须保守客户的商业秘密和隐私，不得泄露任何可能损害客户利益的信息。
保密义务
税务师在提供服务时应保持独立性，避免利益冲突，确保专业判断不受外界不当影响。
独立性原则
税务师应持续提升专业技能，确保在提供税务服务时能够准确、高效地完成工作。
专业能力要求
诚信纳税原则
确保信息真实
税务师应确保客户提供的财务信息真实无误，避免误导税务机关。
遵守税法规定
税务师在为客户服务时，必须严格遵守国家