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文档摘要

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12021年7月

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6〔一〕发行条件相关指标的具体涵义年均可分配利润：?上市公司证券发行管理方法?第8、14、27条；?关于修改上市公司现金分红假设干规定的决定?第3条；?公司债券发行试点方法?第7条。如：最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息净资产：?上市公司证券发行管理方法?第20、27条；?公司债券发行试点方法?第7条。如：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

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13〔八〕关联交易重大关联交易的必要性重大关联交易是否公允近三年关联交易的变化趋势

14〔九〕资信评级国内评级同质化趋势明显、评级行业的公信力有待提升对公司债券发行条件之一“债券信用级别良好〞的理解担保增信的合理性

15三、2021年以来发审委否决意见涉及的主要财务问题

16谢谢！