法律税法自考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列税种中，属于中央税的是（）
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.房产税
答案：B
2.税收法律关系的主体是（）
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局
答案：C
3.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）
A.500万元及以下
B.800万元及以下
C.1000万元及以下
D.300万元及以下
答案：A
4.企业所得税的基本税率是（）
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：C
5.下列行为中，应征收消费税的是（）
A.高档西服的生产销售
B.高档化妆品的生产销售
C.普通护肤品的生产销售
D.文具的生产销售
答案：B
6.个人所得税综合所得的税率是（）
A.超额累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.超率累进税率
答案：A
7.下列属于税收程序法的是（）
A.企业所得税法
B.增值税暂行条例
C.税收征收管理法
D.个人所得税法
答案：C
8.土地增值税实行（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
答案：C
9.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
A.不纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格纳税
D.按市场价格纳税
答案：A
10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是（）
A.相当于纳税人应纳税款的数额
B.全部存款
C.纳税人存款的一半
D.纳税人自己申报的数额
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.我国现行税法体系中，采用比例税率的税种有（）
A.增值税
B.企业所得税
C.城市维护建设税
D.房产税
E.车辆购置税
答案：ABCDE
2.税收的特征包括（）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
E.普遍性
答案：ABC
3.下列属于增值税免税项目的有（）
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
E.销售自己使用过的物品
答案：ABCDE
4.企业所得税的纳税人包括（）
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
E.股份制企业
答案：ABCDE
5.消费税的计税方法有（）
A.从价定率
B.从量定额
C.复合计税
D.超额累进计税
E.超率累进计税
答案：ABC
6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
答案：ABCDE
7.税收征管法规定的税务检查措施有（）
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
答案：ABCDE
8.土地增值税的征税范围包括（）
A.转让国有土地使用权
B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
C.存量房地产的买卖
D.集体土地使用权的转让
E.土地承包经营权的转让
答案：ABC
9.下列关于纳税申报的说法正确的有（）
A.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人可以委托税务代理人代为办理纳税申报
E.纳