解析初级审计师的考点试题
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于审计的基本职能？
A.验证
B.评估
C.建议
D.指导
2.下列关于审计证据的说法，正确的是：
A.审计证据必须具有可靠性
B.审计证据的收集应尽可能全面
C.审计证据的可靠性不受审计人员主观判断的影响
D.审计证据的收集应当以审计程序为依据
3.审计人员在进行风险评估时，应当关注以下哪些方面？
A.内部控制的有效性
B.管理层诚信度
C.财务报表的准确性
D.财务报表的编制方法
4.下列关于审计程序的描述，正确的是：
A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序
B.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求
C.审计程序的实施应当以审计证据为依据
D.审计程序的实施应当充分考虑审计风险
5.下列关于审计报告的描述，正确的是：
A.审计报告应当明确指出审计人员的责任
B.审计报告应当对被审计单位的财务报表发表审计意见
C.审计报告应当包括审计过程中发现的问题和不足
D.审计报告应当由审计人员签字盖章
6.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：
A.审计人员应当保持独立性和客观性
B.审计人员应当保守秘密
C.审计人员应当遵守职业道德规范
D.审计人员应当接受审计职业组织的监督
7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：
A.审计质量控制是审计工作的核心环节
B.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量
C.审计质量控制应当贯穿于审计工作的全过程
D.审计质量控制应当由审计人员自行负责
8.下列关于审计风险的描述，正确的是：
A.审计风险是指审计过程中可能出现的错误和遗漏
B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险
C.审计风险的大小取决于审计人员的专业判断
D.审计风险与审计工作的复杂程度成正比
9.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：
A.审计抽样是审计过程中的一种重要方法
B.审计抽样应当遵循随机原则
C.审计抽样应当考虑审计风险和抽样误差
D.审计抽样应当以审计目标为依据
10.下列关于审计报告的意见段描述，正确的是：
A.意见段应当对被审计单位的财务报表发表审计意见
B.意见段应当对审计过程中发现的问题和不足进行说明
C.意见段应当对审计工作质量进行评价
D.意见段应当由审计人员签字盖章
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品和招待。（×）
2.审计人员在执行审计任务时，应当保持客观公正，不受外界压力的影响。（√）
3.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（√）
4.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评估，并对其有效性发表意见。（√）
5.审计人员在进行审计工作时，可以仅对财务报表进行审计，而忽略其他方面的信息。（×）
6.审计报告应当包括审计人员对被审计单位管理层诚信度的评价。（√）
7.审计人员在进行审计工作时，应当对审计过程中的所有发现进行记录。（√）
8.审计质量控制是审计工作的重要组成部分，但不属于审计人员的职责范围。（×）
9.审计抽样可以完全替代审计人员的专业判断。（×）
10.审计报告的意见段应当包括审计人员对被审计单位财务报表的真实性和公允性的评价。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计风险的分类及其特点。
2.解释审计抽样中“样本大小”的概念及其确定依据。
3.说明审计人员在执行审计工作时，如何保持职业怀疑态度。
4.简要描述审计质量控制的基本要求和实施步骤。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计在维护市场经济秩序中的重要作用。
2.结合实际案例，分析审计人员在面对舞弊行为时应如何应对。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于审计的三大基本职能？
A.验证
B.评估
C.建议
D.监管
2.在审计过程中，审计人员首先应当执行的程序是：
A.风险评估程序
B.控制测试程序
C.实质性程序
D.意见表达程序
3.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当：
A.立即与被审计单位管理层沟通
B.立即向上级审计机构报告
C.在审计报告中直接指出
D.等待审计工作完成后处理
4.审计报告的目的是：
A.对被审计单位的财务状况进行评价
B.证明被审计单位的财务报表真实公允
C.指导被审计单位进行财务决策
D.为被审计单位提供财务咨询服务
5.审计人员发现被审计单位内部控制存在缺陷时，应当：
A.直接提出改进建议
B.仅在审计报告中提及
C.忽略该缺陷，继续执行审计程序
D.与被审计单位管理层