2025年ACCA国际注册会计师考试真题卷：税务实务与规划历年真题解析与备考指南全书
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：请从下列各题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是？
A.以收入全额为计税依据
B.以收入扣除成本、费用后的余额为计税依据
C.以收入扣除成本、费用、税金后的余额为计税依据
D.以收入扣除成本、费用、税金、损失后的余额为计税依据
3.某企业2018年实现收入1000万元，成本费用800万元，营业税金及附加100万元，营业外支出50万元，营业外收入20万元，求该企业2018年应纳企业所得税？
A.100万元
B.120万元
C.130万元
D.140万元
4.下列关于增值税专用发票管理，错误的是？
A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制
B.增值税专用发票实行统一编码管理
C.增值税专用发票由企业自行印制
D.增值税专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节都有严格的规定
5.下列关于个人所得税的税率，错误的是？
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.稿酬所得适用超额累进税率
D.特许权使用费所得适用超额累进税率
6.某企业2019年实现销售收入2000万元，成本费用1200万元，税金及附加200万元，营业外支出100万元，营业外收入50万元，求该企业2019年应纳增值税？
A.180万元
B.200万元
C.220万元
D.240万元
7.下列关于增值税出口退税政策，错误的是？
A.出口货物退税率由国家税务总局制定
B.出口货物退税率分为基本退税率、特殊退税率
C.出口货物退税率根据出口货物的不同，实行不同的退税率
D.出口货物退税率根据出口企业的不同，实行不同的退税率
8.下列关于土地增值税，错误的是？
A.土地增值税是对土地转让、出租、抵押等行为征税
B.土地增值税的计税依据为土地增值额
C.土地增值税的税率为30%
D.土地增值税的纳税义务人为土地转让方
9.下列关于房产税，错误的是？
A.房产税是对房屋所有权人征税
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率为1.2%
D.房产税的纳税义务人为房屋所有权人
10.下列关于城镇土地使用税，错误的是？
A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征税
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
C.城镇土地使用税的税率为每年每平方米5元
D.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用人
二、判断题
要求：请判断下列各题的正误。
1.增值税专用发票可以作为企业计算销项税额的依据。（）
2.企业发生的交际应酬费可以在计算企业所得税时扣除。（）
3.企业发生的职工福利费可以在计算企业所得税时扣除。（）
4.企业发生的固定资产折旧可以在计算企业所得税时扣除。（）
5.企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算企业所得税时扣除。（）
6.企业发生的研发费用可以在计算企业所得税时加计扣除。（）
7.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算企业所得税时扣除。（）
8.企业发生的职工教育经费可以在计算企业所得税时扣除。（）
9.企业发生的差旅费可以在计算企业所得税时扣除。（）
10.企业发生的业务招待费可以在计算企业所得税时扣除。（）
四、计算题
要求：请根据下列情况，计算出应纳各税额。
11.某企业2019年度实现销售收入2000万元，其中含税销售额1800万元，成本费用1500万元，税金及附加100万元，营业外支出50万元，营业外收入20万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城镇土地使用税税率为每年每平方米5元，房产税税率为1.2%。请计算该企业2019年度应纳增值税、企业所得税、城镇土地使用税和房产税。
五、简答题
要求：请简述下列各题中的概念或政策。
12.简述增值税专用发票的作用。
13.简述企业所得税的计税依据。
14.简述城镇土地使用税的征收范围。
15.简述房产税的征收范围。
六、论述题
要求：请结合实际，论述下列各题中的观点或问题。
16.论述如何加强增值税专用发票的管理，以防止税收流失。
17.论述如何合理利用企业所得税优惠政策，促进企业创新发展。
18.论述如何完善城镇土地使用税制度，促进土地资源合理利用。
19.论述如何加强房产税征收管理，提高房产税征收效率。
本次试卷答案如下：
一、选择题
1.答案：C
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加