2025年注册会计师考试《会计》所得税会计模拟试题详解与案例集

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一、单项选择题

要求：请从每小题的四个选项中选择正确答案，并在答题卡上相应位置填写涂码。

1.某公司2024年度应纳税所得额为1000万元，当年实际利润总额为1200万元。假设该公司的税率为25%，不考虑其他因素，该公司当年应交企业所得税为：

A.250万元

B.300万元

C.325万元

D.350万元

2.下列各项中，不属于所得税会计处理范围的是：

A.所得税费用

B.递延所得税资产