2025年注册税务师税法二税收筹划与纳税申报测试试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在下列各题的四个备选答案中，只有一个答案是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。
1.下列关于税收筹划的说法，不正确的是（）。
A.税收筹划是纳税人依法进行的
B.税收筹划是纳税人以降低税负为目的
C.税收筹划是纳税人利用税收法规和政策进行税务处理
D.税收筹划是纳税人违反税收法规和政策的行为
2.下列关于增值税的说法，不正确的是（）。
A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税
B.增值税的计税依据是增值额
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
D.增值税的征税范围包括所有货物和劳务
3.下列关于企业所得税的说法，不正确的是（）。
A.企业所得税是对企业和其他单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税
B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额
C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率
D.企业所得税的征税范围包括所有企业和其他单位
4.下列关于个人所得税的说法，不正确的是（）。
A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税
B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的征税范围包括所有个人所得
5.下列关于房产税的说法，不正确的是（）。
A.房产税是对房产的所有权人、经营管理人或者承典人征收的一种税
B.房产税的计税依据是房产的计税价值
C.房产税的税率分为比例税率和累进税率
D.房产税的征税范围包括所有房产
6.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税
B.土地增值税的计税依据是增值额
C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率
D.土地增值税的征税范围包括所有土地使用权和地上建筑物及其附着物
7.下列关于印花税的说法，不正确的是（）。
A.印花税是对经济活动中的凭证征收的一种税
B.印花税的计税依据是凭证所载金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的征税范围包括所有经济活动中的凭证
8.下列关于车辆购置税的说法，不正确的是（）。
A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税
B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格
C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率
D.车辆购置税的征税范围包括所有应税车辆
9.下列关于契税的说法，不正确的是（）。
A.契税是对转移土地、房屋权属征收的一种税
B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的价款
C.契税的税率分为比例税率和累进税率
D.契税的征税范围包括所有土地、房屋权属转移
10.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A.烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税
B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格
C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率
D.烟叶税的征税范围包括所有烟叶收购单位
二、多项选择题
要求：在下列各题的五个备选答案中，有两个或两个以上答案是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。
1.下列关于税收筹划的原则，正确的有（）。
A.合法性原则
B.有效性原则
C.经济性原则
D.风险性原则
E.可行性原则
2.下列关于增值税的计税方法，正确的有（）。
A.一般纳税人采用简易计税方法
B.小规模纳税人采用简易计税方法
C.一般纳税人采用一般计税方法
D.小规模纳税人采用一般计税方法
E.一般纳税人采用差额计税方法
3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有（）。
A.职工工资及三项经费
B.财产损失
C.捐赠支出
D.利息支出
E.税收滞纳金
4.下列关于个人所得税的计税方法，正确的有（）。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.累进税率
E.固定加成税率
5.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）。
A.房产原值
B.房产计税价值
C.房产评估价值
D.房产交易价格
E.房产租赁价格
6.下列关于土地增值税的计税依据，正确的有（）。
A.土地增值额
B.土地转让价格
C.土地原值
D.土地开发成本
E.土地取得成本
7.下列关于印花税的计税依据，正确的有（）。
A.印花税票面金额
B.印花税票实际支付金额
C.印花税票面金额与实际支付金额的差额
D.印花税票面金额与实际支付金额的平均值
E.印花税票面金额与实际支付金额的乘积
8.下列关于车辆购置税的计税依