2025年税务师考试税法二重点章节测试试卷及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。
A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人
B.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人
C.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人，但农业生产者销售自产农产品除外
D.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人，但小规模纳税人除外
2.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。
A.增值税基本税率为13%，低税率适用9%，零税率适用0%
B.增值税基本税率为13%，低税率适用6%，零税率适用0%
C.增值税基本税率为17%，低税率适用13%，零税率适用0%
D.增值税基本税率为17%，低税率适用9%，零税率适用0%
3.下列关于增值税应纳税额的计算，正确的是（）。
A.增值税应纳税额=销售额×税率
B.增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额
C.增值税应纳税额=销售额×税率+进项税额
D.增值税应纳税额=销售额×税率÷（1+税率）×进项税额
4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用
C.增值税专用发票既限于增值税一般纳税人领购使用，也限于增值税小规模纳税人领购使用
D.增值税专用发票既限于增值税一般纳税人领购使用，也限于增值税小规模纳税人领购使用，但需经过税务机关审批
5.下列关于增值税出口退（免）税的说法，正确的是（）。
A.增值税出口退（免）税是指对增值税出口货物免征增值税，退还已缴纳的增值税
B.增值税出口退（免）税是指对增值税出口货物免征增值税，退还已缴纳的消费税
C.增值税出口退（免）税是指对增值税出口货物免征增值税，退还已缴纳的增值税和消费税
D.增值税出口退（免）税是指对增值税出口货物免征增值税，退还已缴纳的增值税和消费税，以及已缴纳的其他税费
6.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）。
A.增值税纳税人应当在纳税期内，按照规定的期限向税务机关办理纳税申报
B.增值税纳税人应当在纳税期内，按照规定的期限向税务机关办理纳税申报，并报送增值税纳税申报表及有关资料
C.增值税纳税人应当在纳税期内，按照规定的期限向税务机关办理纳税申报，但无需报送增值税纳税申报表及有关资料
D.增值税纳税人应当在纳税期内，按照规定的期限向税务机关办理纳税申报，并报送增值税纳税申报表及有关资料，但可以不进行纳税申报
7.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的是（）。
A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税申报情况进行审查，确保纳税人依法纳税
B.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税申报情况进行审查，对存在问题的纳税人进行处罚
C.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税申报情况进行审查，对存在问题的纳税人进行整改
D.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税申报情况进行审查，对存在问题的纳税人进行整改，并依法进行处罚
8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。
A.增值税发票由税务机关统一印制，纳税人可以自行购买
B.增值税发票由税务机关统一印制，纳税人必须向税务机关购买
C.增值税发票由税务机关统一印制，纳税人可以向税务机关或者指定的印制企业购买
D.增值税发票由税务机关统一印制，纳税人可以向税务机关或者指定的印制企业购买，但需支付一定费用
9.下列关于增值税纳税担保的说法，正确的是（）。
A.增值税纳税担保是指纳税人在税务机关要求提供担保的情况下，向税务机关提供的担保
B.增值税纳税担保是指纳税人在税务机关要求提供担保的情况下，向税务机关提供的担保，包括抵押、质押和保证
C.增值税纳税担保是指纳税人在税务机关要求提供担保的情况下，向税务机关提供的担保，不包括抵押、质押和保证
D.增值税纳税担保是指纳税人在税务机关要求提供担保的情况下，向税务机关提供的担保，不包括抵押、质押和保证，但包括保证人的担保
10.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是（）。
A.增值税纳税期限为一个月或者一个季度
B.增值税纳税期限为一个月或者一个季度，但纳税人可以根据实际情况申请延长纳税期限
C.增值税纳税期限为一个月或者一个季度，纳税人必