基本信息

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文档摘要

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从案例剖析上市公司审计失败的深层成因与防范之道

一、引言

1.1研究背景与意义

在资本市场中，上市公司的审计工作扮演着至关重要的角色，是保障财务信息真实、准确，维护市场秩序的关键环节。审计工作通过对上市公司财务报表的审查，为投资者提供可靠的决策依据，增强市场信心。然而，近年来，审计失败事件却屡见不鲜，引发了广泛关注。

从国内来看，瑞华会计师事务所因在为扬子新材进行2018年年度财务报表审计时，未能遵循应收账款和预付账款的函证程序，导致出具了含有虚假信息的审计报告，最终被处以没收业务收入和罚款。这一事件不仅使瑞华所的信誉受损，也让投资者对相关上市公司的财务信息产生了质疑，引发了市场的不安情