2025全国税法知识竞赛试题题附全答案
单项选择题（每题1分，共30分）
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.居民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
答案：D
解析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，将不动产出售，属于增值税的征税范围，应征收增值税。
2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.税收滞纳金
B.非广告性质的赞助支出
C.按规定缴纳的财产保险费
D.企业所得税税款
答案：C
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；与取得收入无关的其他支出。而按规定缴纳的财产保险费准予扣除。
3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
答案：B
解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。选项A、C、D的表述均正确。
4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为180万元，该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）万元。
A.45
B.18
C.9
D.27
答案：C
解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳企业所得税税额=180×25%×20%=9（万元）。
5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.房地产的出租
B.企业间房地产的交换
C.房地产的代建行为
D.房地产的重新评估
答案：B
解析：选项A，房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项B，企业间房地产的交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
6.某企业2025年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明借款最高限额为500万元。该企业当年实际发生借款业务5次，累计借款金额为600万元。已知借款合同印花税税率为0.05‰，则该企业2025年应缴纳印花税（）元。
A.250
B.300
C.0
D.50
答案：A
解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。对这类合同只就其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。该企业应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250（元）。
7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
C.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
答案：B
解析：选项A，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；选项C，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；选项D，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
8.某卷烟厂2025年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。已知烟叶税