2025年注册税务师税法二重点题型试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）
A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业B.销售货物或者提供应税服务的个体工商户C.销售货物或者提供应税服务的非企业性单位D.进口货物的单位
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）
A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
4.下列关于增值税税率的表述中，正确的是（）
A.增值税一般纳税人的基本税率为13%B.增值税一般纳税人的基本税率为11%C.增值税小规模纳税人的征收率为3%D.增值税小规模纳税人的征收率为6%
5.下列关于增值税纳税申报的表述中，正确的是（）
A.增值税一般纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向所在地主管税务机关申报纳税B.增值税小规模纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报纳税C.增值税一般纳税人应当自月份终了之日起15日内，向所在地主管税务机关申报纳税D.增值税小规模纳税人应当自月份终了之日起30日内，向所在地主管税务机关申报纳税
6.下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的是（）
A.对农业生产者销售的自产农产品，免征增值税B.对个人销售自建自用住房，免征增值税C.对增值税小规模纳税人，免征增值税D.对从事研发和技术服务的企业，免征增值税
7.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）
A.增值税专用发票由增值税一般纳税人自行打印B.增值税专用发票由增值税一般纳税人向所在地主管税务机关申请领购C.增值税普通发票由增值税一般纳税人自行打印D.增值税普通发票由增值税小规模纳税人向所在地主管税务机关申请领购
8.下列关于增值税出口退税的表述中，正确的是（）
A.出口货物退税率由国务院财政、税务主管部门规定B.出口货物退税率由国务院规定C.出口货物退税率由国家税务总局规定D.出口货物退税率由海关规定
9.下列关于增值税税收征收管理的表述中，正确的是（）
A.税务机关可以对增值税纳税人进行税收检查B.税务机关可以对增值税纳税人进行税务审计C.税务机关可以对增值税纳税人进行税务稽查D.税务机关可以对增值税纳税人进行税务评估
10.下列关于增值税纳税争议解决的表述中，正确的是（）
A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议B.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以不依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接依法申请行政复议C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法向人民法院起诉D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以不依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接向人民法院起诉
二、多项选择题
要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中，有两个或两个以上符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）
A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税纳税人的有（）
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业B.销售货物或者提供应税服务的个体工商户C.销售货物或者提供应税服务的非企业性单位D.进口货物的单位
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）
A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并