2025年注册税务师税法一考前冲刺：包含2025年模拟试卷及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为2000万元，销售成本为1200万元，税法规定的工资薪金支出为200万元，实际发生的工资薪金支出为300万元，支付给投资者的股息为50万元，国家规定的公益性捐赠为30万元。不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。
A.1000
B.870
C.930
D.840
2.某企业2024年度发生广告费支出300万元，业务招待费支出50万元。该企业2024年度营业收入为2000万元，根据税法规定，该企业2024年度可在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务招待费分别为（）万元。
A.300和20
B.300和10
C.200和20
D.200和10
3.某企业2024年度发生研发费用200万元，根据税法规定，该企业2024年度可在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用为（）万元。
A.100
B.150
C.200
D.250
4.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于可以扣除的公益性捐赠支出的是（）。
A.捐赠给贫困地区的教育设施
B.捐赠给红十字会用于救灾的物资
C.捐赠给某高校用于科研的设备
D.捐赠给某企业用于扩大生产
5.某企业2024年度购置并投入使用一台设备，设备原值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2024年度可在计算应纳税所得额时扣除的折旧费用为（）万元。
A.20
B.40
C.50
D.60
6.某企业2024年度购入一台固定资产，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业2024年度可在计算应纳税所得额时扣除的增值税进项税额为（）万元。
A.100
B.117
C.17
D.0
7.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于可以扣除的利息费用的是（）。
A.向银行贷款的利息费用
B.向非银行金融机构贷款的利息费用
C.向股东借款的利息费用
D.向职工借款的利息费用
8.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于可以扣除的工资薪金支出的是（）。
A.支付给职工的基本工资
B.支付给职工的加班费
C.支付给职工的奖金
D.支付给职工的罚款
9.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于可以扣除的招待费支出的是（）。
A.业务招待费
B.客户招待费
C.职工聚餐费
D.职工生日慰问费
10.某企业2024年度发生的下列支出中，不属于可以扣除的租赁费支出的是（）。
A.租赁房屋的租金
B.租赁设备的租金
C.租赁车辆的租金
D.租赁办公桌椅的租金
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税所得的有（）。
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.租金收入
2.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税所得的有（）。
A.国债利息收入
B.购买金融债券取得的利息收入
C.国务院规定的其他免税收入
D.捐赠收入
3.下列各项中，属于企业所得税法规定的扣除项目有（）。
A.工资薪金支出
B.招待费支出
C.财产保险费支出
D.利息支出
4.下列各项中，属于企业所得税法规定的不得扣除项目有（）。
A.财产损失
B.暂时停业期间支付给职工的工资
C.税收滞纳金
D.违法经营罚没支出
5.下列各项中，属于企业所得税法规定的加计扣除项目有（）。
A.研发费用
B.技术改造费用
C.残疾人员工资
D.环保设施运行费用
6.下列各项中，属于企业所得税法规定的税收优惠政策有（）。
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保企业税收优惠
D.文化企业税收优惠
7.下列各项中，属于企业所得税法规定的源泉扣缴义务人有（）。
A.支付利息的单位
B.支付股息的单位
C.支付租金的单位
D.支付特许权使用费的单位
8.下列各项中，属于企业所得税法规定的纳税申报方式有（）。
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
9.下列各项中，属于企业所得税法规定的纳税期限有（）。
A.每月15日
B.每季15日
C.每年5月31日
D.每年12月31日
10.下列各项中，属于企业所得税法规定的纳税义务人有（）。
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
四、计算题（每题5分，共25分）
1.某企业2024年度会计利