2025年注册税务师税法一考前冲刺模拟试题集
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出。
1.下列关于增值税的纳税人，说法正确的是：
（1）增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（2）增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。
（3）小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。
（4）一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
2.下列关于增值税税率，说法正确的是：
（1）增值税一般纳税人的基本税率为13%。
（2）增值税小规模纳税人的征收率为3%。
（3）增值税零税率适用于出口货物。
（4）增值税免征项目包括免税农产品、免征服务、免征不动产等。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
3.下列关于增值税应纳税额的计算，说法正确的是：
（1）增值税应纳税额=销售额×税率。
（2）销售额是指销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的价款。
（3）销售额包括销项税额和进项税额。
（4）销售额不包括销项税额。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
4.下列关于增值税申报，说法正确的是：
（1）增值税纳税人应在每月的15日前向税务机关申报纳税。
（2）增值税纳税人应在次月1日至15日内向税务机关申报纳税。
（3）增值税纳税人应在次月1日至15日内向税务机关缴纳增值税。
（4）增值税纳税人应在次月1日至15日内向税务机关申报增值税。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
5.下列关于增值税发票，说法正确的是：
（1）增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，向购买方开具的发票。
（2）增值税普通发票是增值税纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，向购买方开具的发票。
（3）增值税专用发票只能由一般纳税人开具。
（4）增值税普通发票只能由小规模纳税人开具。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
6.下列关于增值税出口退（免）税，说法正确的是：
（1）增值税出口退（免）税是指对出口货物在出口环节免征增值税，并在货物报关出口后，按照规定退还已缴纳的增值税。
（2）增值税出口退（免）税的退税率按照出口货物的不同类别确定。
（3）增值税出口退（免）税的退税率不得高于出口货物的增值税税率。
（4）增值税出口退（免）税的退税率不得低于出口货物的增值税税率。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
7.下列关于增值税税收优惠，说法正确的是：
（1）增值税税收优惠是指对增值税纳税人按照规定减免增值税税额或者免征增值税。
（2）增值税税收优惠包括免税、减税、出口退（免）税等。
（3）增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人。
（4）增值税税收优惠只适用于特定行业或特定企业。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
8.下列关于增值税征收管理，说法正确的是：
（1）增值税征收管理是指税务机关对增值税纳税人的纳税行为进行监督管理。
（2）增值税征收管理包括增值税申报、缴纳、发票管理、税收优惠等。
（3）增值税征收管理适用于所有增值税纳税人。
（4）增值税征收管理只适用于特定行业或特定企业。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
9.下列关于增值税发票管理，说法正确的是：
（1）增值税发票管理是指税务机关对增值税发票的发放、使用、保管等环节进行监督管理。
（2）增值税发票管理包括增值税专用发票和增值税普通发票的管理。
（3）增值税发票管理适用于所有增值税纳税人。
（4）增值税发票管理只适用于特定行业或特定企业。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
10.下列关于增值税税收优惠，说法正确的是：
（1）增值税税收优惠是指对增值税纳税人按照规定减免增值税税额或者免征增值税。
（2）增值税税收优惠包括免税、减税、出口退（免）税等。
（3）增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人。
（4）增值税税收优惠只适用于特定行业或特定企业。
A.（1）、（2）
B.（1）、（3）
C.（1）、（4）
D.（2）、（3）
四、多项选择题
要求：在下列各题的四个选项中，有两