苏州工业园区职业技术学院
毕业项目
2018届
项目类别：毕业论文
项目名称：苏州九帮体育服务有限公司货币资金内部控制存在的问题及对策
专业名称：会计
姓名：曹腾云
学号：201501177
班级：会计15305
指导教师：王悦
2018年4月20日
摘要
货币资金作为一个制度生存和发展的基础，其内部控制是制度内部控制框架体系中一个非常重要的子系统。然而，大多数公司都很薄弱，缺乏内部控制和内部控制的意识。通过实地调查等方法，本文提供的苏州九帮体育服务有限公司内部控制的实施现状进行了概述，并分析在实际情况中存在的问题，提出改善货币资金和现金资金的内部控制的关键点，内部控制制度并有效执行货币资金组织内部控制制度的要求和对策。
关键词：货币资金，内部控制，审批，银行存款
设计者：曹腾云
指导老师：王悦
目录
一、引言 1
二、货币资金内部控制的意义和目标 1
(一)完善货币资金内部控制的意义 1
(二)货币资金内部控制目标 1
三、苏州九帮体育服务有限公司货币资金内部控制存在的问题 2
(一)银行存款收支业务和现金收支业务的管理漏洞 2
(二)货币资金管理人员专业素质及风险控制意识薄弱 2
(三)企业货币资金审批流程和权限设置不完善 2
四、完善苏州九帮体育服务有限公司货币资金内部控制的对策 3
(一)重视货币资金内部控制的关键点 3
(二)提高财务人员的综合素质 3
(三)健全货币资金内部控制体系 4
结语 4
参考文献 5
致谢 7
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一、引言
跟着我国市场经济的不断完善和成长，中小企业在我国经济发展过程当中的位子日益突出，为中国经济平稳增长奠定了坚实基础，为国民经济提供了重要支撑。但有关统计数据显示，中国中小企业的平均预期寿命仅为2.9年，远低于中国大企业7-8年的预期寿命。中小企业资金内部控制体系存在的诸多问题是制约中小企业发展的关键因素。因此，我就此问题，对苏州九帮体育服务有限公司货币资金内部控制存在的问题进行剖析，结合苏州九帮体育服务有限公司的特点，提出解决方案。
二、货币资金内部控制的意义和目标
1.完善货币资金内部控制的意义
在公司资产方面，现金比例不大，但流动性强，风险高，容易在公司管理层出现舞弊和腐败现象，是公司内部控制薄弱环节。在公司的日常经营活动中，如果公司忽视监督和现金管理，很容易亏损，这可能给公司造成严重损失。在我看来，无论是大公司还是中小企业，现金监管都会对公司的发展起到至关重要的作用。
2.货币资金内部控制目标
现金资金内部控制的主要目标首先是确保现金资金的安全。确保资金和资金的安全意味着公司建立了一个内部健全管理制度，以确保其货币和金钱的安全，防止他们接触或窃取他们。其次，确保现金的完整性。确保资金和资金的安全，就是要检查公司获得的资金和资金是否实时登记，避免公司员工创造“小金库”和挪用收入的违法行为。第三，确保财政资金的合法性。确保资金和资金的合法性，确保公司的现金资金按照有关部门的规章制度使用，是否发布程序，程序是否完整和完整。最后，确保使用现金。确保有效使用资金和资金意味着公司可以有效地转移资金和资金以最大限度地提高效率。
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三、苏州九帮体育服务有限公司货币资金内部控制存在的问题
九帮体育是互联网员工团队活动解决方案服务商。将体育运动引入互联网基因，整合运动业态，集聚运动项目，融合体育生活，拓展体育旅游，实行企业专属服务和个人自主消费并存模式，以特立独行的方式全方位打造体育运动。
1.银行存款收支业务和现金收支业务的管理漏洞
银行存贷收支业务中存在的问题包括私自收取现金和支票套物：财务人员出具现金提取或购买物品，材料不留任何残余物。现金购买的商品，材料为自己私用。修改银行对账单：出纳员私字更改银行对账单上的金额，修改成与银行存款日记账金额相匹配的状态，并且提取现金，以掩盖银行存款减少的事实。无证无账或无票据如下：无证无账是出纳或出纳收银人员使用现金的机会，体验现金收入，现金支付时将收到或发票的小额帐单，但直接以现金作为自己的拥有；小票据是指开箱时间或使用假复印件的方法，使发票连同记帐简洁，贪污金额的差额。
2.货币资金管理人员专业素质及风险控制