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会计财务应聘面试题以及答案

问题1

我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿

分红了，有的股东分红金额高达上千万元，如何合规合法的

既拿到分红、又降低个税？

请简单说出3种常见思路！

答案：

（一）、提议撤资。

1.1、企业所得税处理

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国

家税务总局公告2011年第34号）

根据政策得知，法人股东减资或撤资收回的资产一共分

为三个部分：一部分是投资成本的收回，一部分是收回的股

息所得，另一部分是投资资产转让所得。“符合条件的居民

企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征

企业所得税。”只有第三部分投资资产转让所得才需要缴纳

企业所得税款。

1.2、自然人股东个人所得税处理

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《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个

人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41

号）

“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，

从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合

作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、

赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税

收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所

得税。

但是，已经开始盈利了，撤资？为了拿到今年的分红，

舍弃以后年度分红？

（二）、利用国家税收优惠政策，做好税收筹划。

“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资

收益为免税收入，免征企业所得税。”因此如果所有股东都

是企业，分红分配给法人股东，就没有必要缴纳个人所得税。

它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目

的。建议将自然人股东转化为法人股东。（自然人成立独资

公司，独资公司作为法人股东入股。）

（三）、将股东费用作为企业费用税前支出。

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