会计核算基础工作规范
第一章总则
第一条为进一步规范会计基础工作，提高会计信息质量，
保证会计核算资料的真实、完整，参照《集团会计核算基础工作
规范》有关规定，制定本规范。
第二章原始凭证的规范
第二条原始凭证是指在经济业务发生时取得或填制的，用
以记录经济业务发生、明确经济责任的会计凭证，是进行会计核
算工作的原始资料和重要依据。
第三条原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。
外来原始凭证必须是符合国家规定的正式、合法票据，不得使用
非财政、非税务部门监制的发票和收费票据，以及己禁止使用的
发票，严禁使用假发票，不得以伪造、挖补的发票报账，不得虚
报冒领，如经查实，有关责任人要承担相应责任。
第四条发票内容须填写准确、齐全。
（一）取得的外部发票，购买方或购货单位名称按“河北文
广传媒有限公司”填写。
（二）发票的用途要填写清楚、准确，内容真实；“摘要栏”
或“货物或应税劳务、服务名称栏”必须填写所购物品的具体名
称，不准填写“日用品”“办公用品”“体育用品”“XX一批”或
商品编码等不真实的品名、大宗物品购置，发票不能列示的，报
销时可附销售单位加盖有效印章的明细清单。
（三）发票的日期、密码区、货物或应税劳务服务名称、单
位、数量单价、金额、开票人、复核人、收款人等要填写完整，
且开票人与复核人不得为同一人（税务局代开的除外）。
（四）发票的大小写金额必须一致。
第五条发票和收费票据必须有税务部门或财政部门的监制
章，并加盖对方单位的发票专用章或财务专用章。
第六条原始发票记载的内容不得涂改，原始发票开具错误
的，应当由出具单位重开。
第七条取得的增值税专用发票票面各项必须填写完整准确，
无收款人和复核人或两者为同一人，应当换票或者由对方出具具
有法律效力的承诺书，并承担因此可能产生的税务风险。
第八条取得的增值税专用发票，必须保持平整，不得折叠，
且应在开具之日起180天内到财务部办理认证。逾期不能认证的，
所造成的相关进项税额不能抵扣的损失，由报销责任人承担。
第九条原始发票如有遗失，应当取得加盖原开具单位发票
专用章或财务专用章的原始凭证存根联复印件，由经办人说明情
况，经部门领导和财务负责人批准后，可代原发票报销。丢失乘
坐交通工具票据，确实无法取得复印件的，要由当事人写明情况，
有同行人员的，须由至少一人给予证明，经部门领导、财务负责
人及总经理批准后可代替原始单据报销；可以获得网上购票记录
凭据的，经部门领导、财务负责人及总经理批准后，可代替原始
单据报销。
第十条所有需要报销的票据必须保持原始状态，严禁裁剪
票据等损害凭证原始形状的行为，对裁剪过凭证原始形状的票据
不予报销。
第十一条对不真实不合法的原始凭证，财务人员有权拒绝
受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按规定进
行更正、补充。
第三章报销凭证的粘贴
第十二条票据的粘贴要整齐、规范，易于装订。
（－）票据粘贴一律使用《原始凭证粘贴单》。
（二）票据正面向上，沿左边粘贴端粘贴。票据多时可阶梯
状或叠罗汉状粘贴。
（三）所有票据按票据类型平整粘贴在粗线栏内。粘贴的票
据要整齐、规范、系统，不能超出《原始凭证粘贴单》。
（四）报销的票据一律用胶水或浆粘贴，不得使用订书机。
（五）増值税专用发票的发票联经财务部认证后粘贴。
（六）现金支出凭证上的附件总数不能超过50张。
第四章报销凭证的填制
第十三条报销凭证的分类。报销凭证分为现金支出凭单、
银行存款支出凭单、差旅费报销表三大类。
第十四条各部门要根据不同的经济业务，填写相应的报销
凭证。
（一）现金支出凭单。支出金额在1000元以下的零星开支、
差旅费，特殊情况需用现金支付劳务费等，填写“现金支出凭单”。
（二）银行存款支出凭单。先借用支票，后取得对方单位开
出的正式发票，到财务报销时使用“银行存款支出凭单”：或己
取得对方单位开出的正式发票，到财务直接領取支票或委托