2025年注册税务师税法一高效备考：模拟试卷与解题技巧
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、增值税法律制度
要求：本部分测试考生对增值税法律制度的基本概念、纳税义务人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等方面的理解。
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.进口货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.出租房屋
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：
A.从事货物生产的工业企业
B.提供应税服务的单位和个人
C.转让无形资产的单位和个人
D.进口货物的单位和个人
3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年销售额超过500万元的工业企业
B.年销售额超过500万元的服务业企业
C.年销售额超过200万元的商业企业
D.年销售额超过100万元的建筑业企业
4.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：
A.年销售额不超过500万元的工业企业
B.年销售额不超过500万元的服务业企业
C.年销售额不超过200万元的商业企业
D.年销售额不超过100万元的建筑业企业
5.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：
A.农业生产者销售的自产农产品
B.个人出租住房
C.残疾人个人提供的应税服务
D.学校提供的教育服务
6.下列各项中，不属于增值税减税项目的是：
A.残疾人个人提供的应税服务
B.农业生产者销售的自产农产品
C.个人出租住房
D.学校提供的教育服务
7.下列各项中，不属于增值税税率调整的是：
A.将增值税基本税率由17%调整为16%
B.将增值税基本税率由16%调整为15%
C.将增值税基本税率由15%调整为14%
D.将增值税基本税率由14%调整为13%
8.下列各项中，不属于增值税计税方法的是：
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.差额计税方法
D.加计扣除计税方法
9.下列各项中，不属于增值税税收优惠的是：
A.出口退税
B.即征即退
C.先征后退
D.减半征收
10.下列各项中，不属于增值税纳税申报的是：
A.增值税纳税申报表
B.增值税纳税申报表附列资料
C.增值税专用发票
D.增值税普通发票
二、企业所得税法律制度
要求：本部分测试考生对企业所得税法律制度的基本概念、纳税义务人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等方面的理解。
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：
A.从事生产经营的企业
B.从事非生产经营的企业
C.从事个体工商户的企业
D.从事事业单位的企业
2.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是：
A.企业的生产经营所得
B.企业的财产转让所得
C.企业的利息所得
D.企业的租赁所得
3.下列各项中，不属于企业所得税税率的是：
A.25%
B.15%
C.10%
D.5%
4.下列各项中，不属于企业所得税计税方法的是：
A.应纳税所得额计算法
B.应纳税所得额加计扣除法
C.应纳税所得额减计扣除法
D.应纳税所得额加计扣除和减计扣除法
5.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠的是：
A.高新技术企业优惠
B.技术先进型服务企业优惠
C.小型微利企业优惠
D.减半征收企业所得税
6.下列各项中，不属于企业所得税纳税申报的是：
A.企业所得税纳税申报表
B.企业所得税纳税申报表附列资料
C.增值税专用发票
D.增值税普通发票
7.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整的是：
A.收入调整
B.成本费用调整
C.税前扣除调整
D.税后扣除调整
8.下列各项中，不属于企业所得税预缴申报的是：
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年预缴
D.按月或按季预缴
9.下列各项中，不属于企业所得税汇算清缴的是：
A.年度汇算清缴
B.季度汇算清缴
C.月度汇算清缴
D.年度或季度汇算清缴
10.下列各项中，不属于企业所得税年度申报的是：
A.企业所得税年度申报表
B.企业所得税年度申报表附列资料
C.增值税专用发票
D.增值税普通发票
四、个人所得税法律制度
要求：本部分测试考生对个人所得税法律制度的基本概念、纳税义务人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等方面的理解。
1.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是：
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所但居住满一年的个人
C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
D.在中国境内有住所且居住不满一年的个人
3.下列各项中，不属于个人所得税税率的是：
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.下列各项中，不属于个人所得税计税方法的是：
A.超额累进税率法