第三章消费税法（单元测试）
一、单项选择题
1.下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。
A.自产烟丝用于连续生产卷烟
B.企业受托加工化妆品
C.自产香水精用于连续生产普通护肤品
D.自产小轿车用于奖励优秀职工
2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。
A.指甲油
B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
C.乙醇汽油
D.农用拖拉机专用轮胎
3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，
另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。该啤酒厂2014
年1月应缴纳消费税（）万元。
A.5.25
B.2.15
C.5
D.2.05
4.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批
白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率
为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）
元。
A.131250
B.132500
C.137500
D.136250
5.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2014年1月进口小汽车20辆，海关审定的关税完
税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万
元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳
消费税（）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34
6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年1月委托乙加工厂加工一批高尔夫球杆的
杆头，高尔夫球具厂提供的原材料金额为35万元（不含增值税），支付不含税加工费10
万元，乙加工厂无同类杆头的销售价格并按规定代收代缴了消费税；委托加工收回后，领用
其中的80%用于继续生产高尔夫球杆，当月生产高尔夫球杆8000个，对外销售6000个，取
得不含税销售额120万元。已知高尔夫球及球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具
厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
1
A.8
B.7
C.17
D.12
7.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用
于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精
用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水
精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲
化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
8.甲企业2014年1月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元（不
含增值税），乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类
实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生
产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半
实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。
则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A.2
B.2.45
C.2.11
D.2.56
9.2014年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2013年11月委托本地个体户张某加
工一批木制一次性筷子，2013年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入
账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张