企业所得税汇算清缴常见问题
我单位为软件企业,享有软件企业税收优惠政策,购置不超五千元的固定资产还能否享有固定资产加速折旧的政策？
答：根据《有关固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告第６４号)第6条规定，企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件,同步又符合《国家税务总局有关企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的告知》(国税发〔〕81号）、《财政部国家税务总局有关深入鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的告知》(财税〔〕27号)中有关加速折旧政策条件的，可由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得变化。
2.我企业享有了小型微利企业所得税优惠。所得税汇算清缴时与否还需要将企业从业人员、资产总额状况报税务机关立案?
答:根据《国家税务总局有关3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》(国家税务总局公告第6号)第1条规定,深入简化小型微利企业享有所得税优惠政策立案手续。实行查账征收的小型微利企业,在办理及后明年度企业所得税汇算清缴时,通过填报《国家税务总局有关公布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，)的公告〉》(国家税务总局公告第63号）之《基础信息表》（Ａ00０000表)中的“104从业人数”、“1０５资产总额(万元)”栏次,履行立案手续，不再另行立案。
3.工会经费不超过工资薪金2%的部分准予扣除,其中工资薪金是指企业计提的还是实际发放的？
答：根据《国家税务总局有关企业工资薪金及职工福利费扣除问题的告知》(国税函〔〕3号）规定，二、有关工资薪金总额问题
《实行条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本告知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金，不得超过政府有关部门予以的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
4．单位的存货由于市场原因要低于成本价销售，亏损的部分与否需要作为资产损失清单申报?
答:根据《河北省国家税务局有关企业所得税若干政策问题的公告》（河北省国家税务局公告第5号)第19条的规定，《实行条例》第三十二条中规定损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失,呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力原因导致的损失及其他损失。企业正常销售的产品因市场价格波动导致的售价低于成本的差额,不属于《实行条例》第三十二条规定的损失，因此不需进行清单申报。
5．我企业租赁的房屋水、电开具的发票是房东的名字，我单位可以在所得税前扣除吗?
答：根据《河北省国家税务局有关印发企业所得税若干政策问题解答的告知》（冀国税函〔〕161号）第十六条规定:水(电)转售方为增值税纳税人的，企业应向其索取增值税发票，作为水(电)费税前扣除的凭据;水(电)转售方为非增值税纳税人的，企业可凭物业企业提供的水(电)费原始分割单作为水(电)费税前扣除的凭据，没有物业管理的,可凭与房屋出租人签定的房屋租赁协议、交纳的水(电）费凭证及共用水电各方盖章(或签字）确认的水电分割单作为税前扣除凭据。
6.我单位正在填报所得税纳税申报表,其中《A1０5０50职工薪酬纳税调整明细表》中第7行第4列的数据怎样填写?是填写税法上容许扣除的限额吗?
答:根据《国家税务总局有关公布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(Ａ类，)＞的公告》(国家税务总局公告第63号)附件《＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表＞填报阐明》中《A1050５０＜职工薪酬纳税调整明细表填报阐明》的规定,7.第7行“四、工会经费支出”:第１列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）;第4列“税收金额”填报按照税法规定容许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报;第５列“纳税调整金额”为第１－4列的余额。
７.所得税汇算清缴企业基础信息表（A000000）中从业人数(104）和资产总额(１0５)怎样填写？
答：根据《国家税务总局所得税司有关企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的告知》(税总所便函〔〕21号）第三条第一项:《企业基础信息表》（A0００000)之５.“104从业人数”填报阐明中,“从业人数指标，按企业整年月平均值确定,……整年从业人数=月平均值×1２”。
经商财政部同意,修改为：从业人数指标,按企业整年季度平均值确定,详细计算公式如下：
季度平均值＝(季初值+季末值）÷2?整年季度平均值=整年各季度平均值÷4
8.我单位是高新技术企业,并且符