2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划实务解析与案例实战复习试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天
D.销售货物或者提供应税劳务的，为收到货款的当天
2.下列关于企业所得税的纳税地点的说法，正确的是（）。
A.企业所得税的纳税地点由企业自行选择
B.企业所得税的纳税地点由税务机关指定
C.企业所得税的纳税地点由企业所在地税务机关确定
D.企业所得税的纳税地点由企业注册地税务机关确定
3.下列关于个人所得税的纳税地点的说法，正确的是（）。
A.个人所得税的纳税地点由纳税人自行选择
B.个人所得税的纳税地点由税务机关指定
C.个人所得税的纳税地点由纳税人居住地税务机关确定
D.个人所得税的纳税地点由纳税人户籍所在地税务机关确定
4.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的是（）。
A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同
B.增值税一般纳税人和小规模纳税人的征收率相同
C.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税专用发票开具方式相同
5.下列关于企业所得税的计税依据的说法，正确的是（）。
A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用
6.下列关于个人所得税的计税依据的说法，正确的是（）。
A.个人所得税的计税依据为个人的收入总额
B.个人所得税的计税依据为个人的利润总额
C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额
D.个人所得税的计税依据为个人的成本费用
7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。
A.增值税纳税申报期限为每月15日前
B.增值税纳税申报期限为每月20日前
C.增值税纳税申报期限为每月25日前
D.增值税纳税申报期限为每月30日前
8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。
A.企业所得税纳税申报期限为每年5月31日前
B.企业所得税纳税申报期限为每年6月30日前
C.企业所得税纳税申报期限为每年7月31日前
D.企业所得税纳税申报期限为每年8月31日前
9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）。
A.个人所得税纳税申报期限为每月15日前
B.个人所得税纳税申报期限为每月20日前
C.个人所得税纳税申报期限为每月25日前
D.个人所得税纳税申报期限为每月30日前
10.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额
B.增值税专用发票只能用于购买货物
C.增值税专用发票只能用于销售货物
D.增值税专用发票不能用于抵扣进项税额
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.下列属于增值税纳税人的有（）。
A.销售货物或者提供应税劳务的企业
B.购买货物或者接受应税劳务的企业
C.销售无形资产的企业
D.销售不动产的企业
2.下列属于企业所得税纳税人的有（）。
A.企业
B.个人
C.事业单位
D.社会团体
3.下列属于个人所得税纳税人的有（）。
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.社会团体
4.下列属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.进口货物
D.出口货物
5.下列属于企业所得税应税收入的有（）。
A.销售货物收入
B.提供应税劳务收入
C.资产收益
D.营业外收入
6.下列属于个人所得税应税收入的有（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
7.下列属于增值税进项税额抵扣项目的有（）。
A.购买货物支付的增值税
B.接受应税劳务支付的增值税
C.进口货物支付的增值税
D.销售货物支付的增值税
8.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。
A.购买固定资产的支出
B.营业外支出
C.税收滞纳金
D.职工福利费
9.下列属于个人所得税税前扣除项目的有（）。
A.购买房屋的支出
B.购买汽车的支出
C.医疗保险费
D.养老保险费
10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（