第一章税收总论
一、单项选择题
1.C2.A3.D4.C5.D6.A7.C8.D9.C10.A11.B12.B13.A14.C15.A
二、多项选择题
1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD
三、判断题
1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√
第二章增值税
一、单选题
1.A2.C3.D4.C5.D6.C7.A8.D9.A10.A
11.C12.B13.A14.B15.B16.A17.A18.B19.B20.B
二、多选题
1.AB2.BC3.ABD4.BC5.ACD6.AB7.BCD8.ACD9.ABC10.ABCD
三、判断题
1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.×
四、计算题
1.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票
机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳
税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
销售粮食、植物油等农产品应纳增值税销项税额=550000÷(1+10%)×10%=50000（元）
销售其他商品应纳增值税销项税额=(92800+243600)÷(1+16%)×16%=46400（元）
可抵扣的税额=85000+3000×（1+16%）=88480（元）
应纳增值税额=50000+46400-88480=7920(元)
2.应纳增值税额=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3640.78(元)
3.（1）当期销项税额=（105+1）÷（1+6%）×6%=6（万元）
（2）旅客运输服务和餐饮服务不可抵扣
当期准予抵扣的进项税额=3.2+0.3+0.1=3.6（万元）
（3）当期应纳税额=6-3.6=2.4（万元）
4.销项税额=233200÷（1+6%）×6%+1200000×10%+（160000+30000）×6%+50000×10%
=149600（元）
5.（1）销项税额＝[50000×18＋5850÷（1＋16%）]×16%≈144806.9（元）
（2）销项税额＝15000×20.50×16%＝49200（元）
6.（1）直接收款方式的销项税额=[（104.4+5.8+3.48）÷（1+16%）]×16%=15.68（万
元）
（2）采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款
日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的
当天。
采取分期收款方式的销项税额=300×60%×16%=28.8（万元）
（3）应纳增值税税额=15.68+28.8-23.2=21.28（万元）
7.（1）销项税额=[1000×3712÷（1+16%）+（638000+243600）÷（1+16%）+50×3712÷
（1+16%）+10×3712÷（1+16%）]×16%=664320(元)
（2）进项税额=464000+3300=467300（元）
（3）应纳税额=664320-467300-59000=138020（元）
8.未经认证的增值税发票不得在税前抵扣；
给购货方的现金折扣不得从销售额中扣减，第4项的销项税额为30×16%=4.8万元；
第5项销售退回可以抵扣当月销项税2.32/（1＋16%）×16%=0.32万元；
第6项应做进项税额转出1.74/（1＋16%）×16%=0.24万元
当期销项税额=34.8/（1＋16%）×16%+30×16%—0.32=9.28万元
当期准予抵扣的进