《税务会计实务》（第四版）参考答案
项目一
一、单项选择题
1.B2.D3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B
二、多项选择题
1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5.ABCD6.ACD7.ABC8.AB9.BCD10.ABCD
三、判断题
1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×
四、简答题
1.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。
2.税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单
位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、
决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计。特点:（1)法定性；（2)纳税主体的
广泛性；（3)会计处理的统一性；（4)独立性。
项目二
一、单项选择题
1.【答案】B
2.【答案】C
3.【答案】A
4.【答案】B
【解析】500000×（1+10%）×17%=93500
5.【答案】C
6.【答案】C
【解析】50000×11%+1665÷（1+11%）×11%+318÷（1+6%）×6%=5683
7.【答案】B
【解析】17+10×17%=18.7，改造厂房领用本企业外购材料，如果改造厂房增加不动产
原值超过50%的，应将进项税额的40%进行进项税额转出到待抵扣进项税额，并于转用的当
月起第13个月从销项税额中抵扣，如果改造厂房增加不动产原值不超过50%的，不用调整。
8.【答案】A。
【解析】销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）
购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税
9.【答案】A
【解析】将自产的货物用于职工福利、奖励给内部员工是增值税视同销售行为。不包括
购买的货物。
10.【答案】A
11.【答案】C
【解析】在建职工食堂领用库存原材料是用于集体福利，进项税额转出到在建工程中
20×（1+17%）=23.4（元）。
12.【答案】A
【解析】地震毁损不属于管理不善，不应转出的增值税进项税额。
13.【答案】D
【解析】45000÷（1+3%）×2%=873.79
14.【答案】D
15.【答案】B.
【解析】D项中纳税人属于小规模纳税人符合税法条件可以变更为一般纳税人，变更计
税方法。
16.【答案】C
17.【答案】D
18.【答案】C
19.【答案】B
【解析】2000÷（1+3%）×3%=58.25
20.【答案】C
【解析】小规模纳税人应交增值税不设销项税额专栏。
21.【答案】C
22.【答案】D
【解析】（10+2.6）÷（1-30%）×17%=30600
23.【答案】D
24.【答案】A
25.【答案】C
26.【答案】D
27.【答案】A
28.【答案】A
29.【答案】A
30.【答案】A
31.【答案】B
32.【答案】D
【解析】8000×（30000÷42000）×17%=971.43，管理不善应做进项税额转出。
二、多项选择题
1.【答案】AB
【解析】远洋运输的光租业务属于动产经营租赁，按17%，航空运输的湿租属于交通运
输，按11%
2.【答案】ABC
【解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”6%缴纳增值税。
3.【答案】ABC
4.【答案】ABCD
5.【答案】AC
【解