消费税计算练习题
1.某卷烟厂2003年10月销售某牌号卷烟给消费者5万箱（每大箱5万支），开具普
通发票金额为35100万元。计算该厂当月应纳消费税额。
2.某化妆品公司长期以来一直委托加工厂加工应税化妆品,收回后继续生产加工成应税
化妆品销售。加工厂一直是以60元／千克的价格代收代缴消费税。2002年7月，化妆
品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克（外购材料和加工费均
取得专用发票），月初库存为2000千克，月未库存为1000千克。当月销售继续生产的
化妆品800箱，每箱售价600元。化妆品公司月初进项税余额为零。试计算该化妆品公
司当月应该申报缴纳的消费税和增值税。(化妆品税率为30％,当月外购原材料和支付加
工费取得增值税专用发票,税率为17%)
3.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。2001年11月，外
购酒精10万元，销售粮食白酒10万斤，价款200万元；当月销售啤酒250吨,每吨售
价为3500元，收取啤酒包装物押金5850元,请计算当月应纳消费税。
4.某公司进口小轿车一批100辆，关税完税价格为每辆20万元，关税税率为100%，
小轿车消费税税率为5%。计算该批小轿车应纳消费税额。（保留二位小数）
5.某日用化工厂（增值税一般纳税人）某月销售成套化妆品1000套，每套198元，在
每套化妆品中化妆品占160元，护肤护发品38元。另通过自设非独立核算门市部售出
本厂生产的胭脂2000盒，洗发水600瓶，取得价税合计收入84240元，划分不清两种
产品收入金额。计算该厂当月应纳消费税额。
6.某烟厂用外购的已税烟丝加工生产卷烟，当月烟丝期初库存余额为100万元（不含
销项增值税），当月从小规模商业企业购进烟丝一批，开具的普通发票，金额为212万
元，期末库存余额为50万元（不含税）。计算当月准予扣除的外购烟丝的已纳税款。
7.某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消
费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，计算该
批产品应纳消费税税额。
8.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。某年11月，外购酒
精10万元，销售粮食白酒10万斤，价款200万元；当月销售啤酒250吨,每吨售价为
3500元，收取啤酒包装物押金5850元,请计算当月应纳消费税。
9.某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格280万元。假定
进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为30%，计算进口
环节应纳消费税为。
10.某石化厂2005年10月份销售柴油100万升，同月将自产柴油5000升用于本厂基
建工程的车辆和设备使用。柴油适用税率元/升。计算该石化厂2005年10月份应纳消
费税税额。
11.某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，
其生产成本为30000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用
税率为30％，计算应纳消费税税额。
12.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本
为70000元，支付乙企业加工费20000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已
知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计
算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。
13.某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为84000元，进口关
税税率为25％，消费税税率为30％，计算应纳税额。
14.某酒厂2005年10月份生产销售散装啤酒600吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产
一种新的粮食白酒,广告样品使用吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨
35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤元,比例税率为20%,啤酒采用定额
税率,税额每吨分别220元(出厂价在3000元以下的),250元(出厂价在3000元以上的)。
请计算该厂当月应缴纳的消费税为多少?
15.某卷烟厂2006年2月销售某类卷烟10万箱(每大箱5万支),销售额(不含增值税)为
120000万元,每标准条200支。计算