经典的内部审计报告优秀
经典的内部审计报告优秀例文
内部审计报告范文【例一】：
XXX有限责任公司
物资管理审计报告
公司内审组根据经核准的2006年年度审计计划，于2006年10
月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。本次审
计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务
流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度及
原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查
了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、公司物资管理简况
公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[2005]51号XXX有限
公司工程物资管理制度、XXX[2006]31号XXX有限公司招标管理规定。
其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等
相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。31号文件对
重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公
平和有效。公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购
按31号文件走招标流程。物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料
及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的
主要使用部门。仓库归省公司财务部管理，主要负
责日常物资的出入库管理工作。
一、物资采购
公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。日
常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。并由
使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。我们认为，在公司现
存的物资管理流程中：
1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我
们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制
度。对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等
具体工作进行规范。完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。
2、采购部门负责材料到货验收，有违不相容岗位必须分开的原则
根据财政部财会[2002]21号文件《内部会计控制规范——采购与
付款(试行)》的规定，采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与
审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验
收;(五)采购、验收与相关会计纪录;(六)付款审批与付款执行。按照公
司制度规定，收货工作由仓管及质检员负责办理，根据我们审计中所
了解的实际情况，采购部门制订采购订单发给供应商，供应商根据订
单发货后又由采购人员负责验收，采购与验收职责相混淆，容易形成
制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未办理入库的采购订
单金额13,741,679.00元。上述材料有些到货后直接用于工程上，一
方面不再受系统预算控制，另一方面不能在期末库存盘点时体现差异。
直接影响到公司对项目工程核算及考核的准确性。我们提请省公司仓
库管理员对上述订单进行清理。
审计建议：省公司仓库管理部门与建设维护部重新就物资验收入
库环节
的职责进行明确，保证货物验收工作按规定执行。
3、在审计中我们还注意到，网络建设部对于城域网、省干等工程
采购用物资，因为与供应商签有采购合同，往往不作订单直接采购材
料用于工程上，导致材料已用完，仓库这里还没入库，日常盘点也不
能监督到该部分物资，如有差额，只能在事后发现，影响到公司物资
管理安全。在盘存中我们发现网管中心有少量中信本地网朗讯设备，
随后追查到中信本地网工程中SDH光传输设备已经用在全省各地的本
地网建设中，该批设备的总价值为****元，最后一批设备已于2006年
6月收到，截止我们审计日公司已向该批设备的供应商北京XXXX有限
公司支付设备款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**
元，2006年7月支付**元)，但在用友系统中无该批设备的采购订单及
相关的入库、出库手续。该批设备是由省公司网络建设部人员根据编
号为***的合同要求供应商将设备直接发送到相关的地市分公司，未做
采购订单。各地建维人员对货物进行了签收，并在省公司网络建设部
的指导下进行安装，用于本地网建设中。我们认为：省公司网络建设
部相关人员违反了公司的物资管理制度中的规定，由于采购、验收均
由建设人员负责，收到货物后根本不需办理相关入出库手续而直接用
于本地网