企业内部审计报告4篇
企业内部审计报告1
虽然内部审计不参加单位的经营治理活动，但随着集团公司规模的扩
大，内部审计作为集团公司的经济监视机构，发挥着越来越重要的作用。
集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审计报告有很大
区分。
社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。因此，它
们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不
同的，使内部审计报告能够对内部掌握的健全性和有效性、会计信息的真
实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进展检查、
监视、评价、订正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部掌握治理的参考依据，仅对集团公司的单
位、部门和股东负责，并予以保密。而社会审计主要以会计报表为主，对
会计报表发表意见，对外公布审计报告，具有验证功能，需要对股东、债
权人和社会公众的使用者负责。社会审计公布的《治理建议书》仅指出内
部掌握制度和执行中的缺乏，并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是全都的，在审计内容、审计依据、
审计方法上有相像之处。因此，《独立审计详细准则第7号——审计报告》
中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施
过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。需要指出的是，内部审计
报告更注意内部掌握，针对内部掌握制度和执行中的缺乏，提出详细的审
计意见和惩罚建议，类似于《社会审计治理建议书》。以下是农行集团公
司出具的分行审计报告的一局部，旨在一起争论。
第一是农行分行资金治理不标准
1.员工随便借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的老账
不结新账。截至审计日…的贷款金额…。借三个月以上就是……有……
审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经理
和会计按4:6担当责任。今后不允许超过三个月的贷款，不允许非业务
缘由的贷款，员工辞职后要清理；否则，分行经理和会计应在4:6担当
责任，从借款之日起按1%的月利率计算利息，并处以贷款金额20%的罚款。
2.存在xx金不能准时上缴公司账户的现象。比方农行分行xx金abcx
元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx个月没有上缴。
审计意见:严格掌握财务制度，对不执行财务规定的分行经理、会计
处以违法金额25%的罚款。
其次，库存治理、库存年限和构造存在缺陷
1.业务员借货现象普遍，数量多，日期长，令人费解。截至审核日，
借出存货XX件，折算成XX元，占存货金额的XX%。
时间超过三个月换算金额为XX元的有XX件，其中时间超过一年换算
金额为XX元的有XX套。而且，有些业务员已经离职了。比方XX借货折
算金额为XX元，他们去年辞职了。
现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收；借货超过一个月损坏
的责任人按售价的30%追回现金，无责任人的分公司经理(或原经理)、会
计、保管员按3:3:4的比例扣款。这次清理通过后，以后借货的理由要
充分，要经过分行经理的批准，并随时承受分行会计的监视。不允许借货
超过一个月，员工辞职后要清理借货。否则，分公司经理的会计保管员按
零售价担当3:3:4的责任。
2.库存盘点账目严峻不全都
盘点的目的是发觉错误，指出问题，从而提高治理掌握。依据重要性
原则，考虑到本钱效益，本次审计错误定义如下:只要实盘与账面不符，
账户不全都，检查时不做合并调整。详细财务操作肯定要依据目前审计库
存状况仔细单独统计，本次合并的合并和调整要进展调整。
3、依据年龄分析
按上次选购计算，超过3个月的库存占总库存的XX%；库存超过6
个月，占总库存的XX%；超过一年的库存占总库存的XX%。超龄存货不仅
每年消耗大量资金，而且成为困扰资金周转的羁绊。
4.依据库存构造周转分析，去年同期全部xx库存均售出，今年上半
年销量为xx，而农行分行库存为xx，需要在xx个月内售罄。
审计意见:在上述库存的根底上，统一检查现有库存，在检查库存年
限的根底上，完善财务软件或xx系统对库存的实时监控，为公司的库存
治理和业务决策供应信息。同时，为了盘活库存，加强资金流通，节省财
务费用，缓解公司资金短缺的压力，要求公司决策层在消化和调整库存构
造的根底上，制定有效的清仓和盈利治理制度，并作