2022年企业内部审计工作计划
企业内部审计工作安排1
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支
审计转变为经济效益审计、内部限制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：以内限制度审计为基础,以经营
业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计看法的落实，充
分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，
即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作安排如下：
1、完善审计内限制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依
据审计业务类型，打算建立《集团公司内部限制制度审计方法》、
《集团公司预算执行状况审计方法》、《集团公司合同管理审计方
法》三项内审制度。
⑵内限制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证
会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协
调、组织、制约、检查的限制系统，20xx年内审工作应当建立在
公司内部限制的基础上，对其执行状况进行检查与评价，主要是
评价内控是否健全、有效，可依靠程度如何；评价在其内限制度
第1页共22页
健全、有效、可依靠的前提下，在运行中是否得到仔细的贯彻和
执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，
保证审计工作质量，有针对性的提出审计看法，促进下属企业健
全和完善内限制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用
开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标
准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丢失了安排性，
部分项目突破预算范围。审计将协作财务等相关部门，建立与健
全各项费用管理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预
算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必需以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企
业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不
仅要查错防弊，刚好发觉问题并予以订正，在开展经营业绩审计
时，内部审计应留意的问题是：经营业绩审计肯定要与经济责任
审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业
经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成状况
以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应
搞好任中审计，注意对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提
第2页共22页
交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计，发觉预算执行过程与
内控管理中存在问题，敦促其订正问题、执行集团经营政策、落
实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内限制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，
并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是
否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、
有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不
纳入业绩考核，并在ERP中实行预算限制，因此，对下属企业的
主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以
确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结
算均聘请具有资级的工程造价资质的询问公司审计，因此，主要
是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，
建立审计结果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，
第3页共22页
并定期组织开展审计成果运用执行状况的检查：
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计看法
的落实，使企业存在的问题